Eroski, S.
Coop.
(Cuentas anuales e informe de gestión correspondientes
al ejercicio finalizado el 31.01.2022)
EROSKI, S. COOP.
Balances
31 de enero de 2022 y 2021
(Expresados en miles de euros)
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022.
Activo
Nota
31.01.2022
31.01.2021
Inmovilizado intangible
5
20.204
24.317
Desarrollo
-
13
Concesiones
843
890
Patentes, licencias, marcas y similares
354
386
Fondo de comercio
2.885
3.550
Aplicaciones informáticas
15.981
19.330
Otro inmovilizado intangible
141
148
Inmovilizado material
6
236.921
226.460
Terrenos y construcciones
131.655
126.638
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material
105.266
99.822
Inversiones a largo plazo en empresas del grupo y asociadas
1.225.635
1.682.686
Instrumentos de patrimonio
8
1.114.600
1.420.946
Créditos a empresas del grupo
9 y 10
111.022
261.727
Otros activos financieros
9 y 10
13
13
Inversiones financieras a largo plazo
86.950
87.498
Instrumentos de patrimonio
9 y 10
73.911
74.003
Créditos a terceros
9 y 10
-
390
Otros activos financieros
9
13.039
13.105
Activos por impuesto diferido
28
49.087
84.907
Total activos no corrientes
1.618.797
2.105.868
Existencias
11
127.448
128.786
Comerciales
125.437
127.300
Anticipos a proveedores
2.011
1.486
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
12
143.257
139.494
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
9
2.440
1.064
Clientes, empresas del grupo, asociadas y socios deudores
9 y 26
97.898
95.090
Deudores varios
9
38.744
39.853
Personal
9
18
30
Activos por impuestos corriente
12
-
327
Otros créditos con las Administraciones Públicas
12
1.909
1.069
Socios por desembolsos exigidos
9 y 12
2.248
2.061
Inversiones a corto plazo en empresas del grupo, asociadas
y socios
9 y 10
6.330
17.980
Créditos a empresas del grupo
9 y 26
6.279
17.409
Otros activos financieros
9 y 26
51
571
Inversiones financieras a corto plazo
614
1.718
Créditos a terceros
9
271
1.507
Otros activos financieros
9
343
211
Periodificaciones a corto plazo
11.804
3.006
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
11.586
18.094
Tesorería
11.586
18.094
Total activos corrientes
301.039
309.078
Total activo
1.919.836
2.414.946
EROSKI, S. COOP.
Balances
31 de enero de 2022 y 2021
(Expresados en miles de euros)
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022.
Patrimonio Neto y Pasivo
Nota
31.01.2021
Fondos propios
13
337.889
Capital
334.455
Capital suscrito cooperativo
334.455
Prima de emisión
3.808
Reservas
246.312
Fondo de reserva obligatorio
17.690
Reservas estatutarias
166.866
Otras reservas
61.756
Resultados de ejercicios anteriores
(5.126)
(Resultados negativos de ejercicios anteriores)
(5.126)
Resultado de la cooperativa
(442.206)
(Retorno cooperativo o remuneración discrecional a cuenta
entregado en el ejercicio)
(3.073)
Otros instrumentos de patrimonio neto
¤
203.719
Ajustes por cambios de valor
17.473
Activos financieros a coste
10
17.473
Total patrimonio neto
355.362
Provisiones a largo plazo
3.813
Otras provisiones
3.813
Deudas a largo plazo
15
1.272.382
Obligaciones y otros valores negociables
316.543
Deudas con entidades de crédito
16
936.319
Otros pasivos financieros
19.520
Deudas a largo plazo con empresas del grupo, asociadas y socios
15
17.795
Pasivos por impuesto diferido
28
1.974
Periodificaciones a largo plazo
259
Total pasivos no corrientes
1.296.223
Deudas a corto plazo
15
264.423
Obligaciones y otros valores negociables
5.704
Deudas con entidades de crédito
16
221.452
Otros pasivos financieros
37.267
Deudas a corto plazo con empresas del grupo, asociadas y socios
15
13.179
Deudas con empresas del grupo
1.604
Deudas con socios
11.575
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
17
475.446
Proveedores
15
256.916
Proveedores, empresas del grupo y asociadas
15
94.976
Acreedores varios
15
72.008
Personal (remuneraciones pendientes de pago)
15
21.266
Pasivo por impuesto corriente
5
Otras deudas con las Administraciones Públicas
14.331
Anticipos de clientes
15
15.944
Periodificaciones a corto plazo
10.313
Total pasivos corrientes
763.361
Total patrimonio neto y pasivo
2.414.946
EROSKI, S. COOP.
Cuentas de pérdidas y ganancias
para los ejercicios anuales terminados en
31 de enero de 2022 y 2021
(Expresados en miles de euros)
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022.
Operaciones Continuadas
Nota
31.01.2022
Importe neto de la cifra de negocios
19
1.817.140
Ventas
1.817.140
Aprovisionamientos
11
(1.337.018)
Consumo de mercaderías
(1.337.018)
Otros ingresos de explotación
20
237.665
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
236.964
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
701
Gastos de personal
21
(265.761)
Sueldos, salarios y asimilados
(40.756)
Servicios de trabajo de los socios
(207.623)
Cargas sociales
(17.382)
Otros gastos de explotación
22
(336.056)
Servicios exteriores
(318.332)
Tributos
(4.958)
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones
comerciales
235
Otros gastos de gestión corriente
(13.001)
Amortización del inmovilizado
5 y 6
(37.157)
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
23
(1.882)
Deterioros y pérdidas
469
Resultados por enajenaciones y otras
(2.351)
Resultado de explotación
76.931
Ingresos financieros
24
154.383
De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado
154.061
De empresas del grupo y asociadas
9 y 26
7.643
De terceros
15y 16
146.418
Otros ingresos financieros
322
Gastos financieros
15 y 24
(58.586)
Por deudas con empresas del grupo y asociadas
26
(2.696)
Por deudas con terceros
(43.007)
Intereses y retorno obligatorio de las aportaciones al capital social y de
otros fondos calificados con características de deuda
(12.883)
Diferencias de cambio
10
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
(76.881)
Deterioros y pérdidas
8 y 25
(76.753)
Resultados por enajenaciones y otras
8 y 25
(228)
Resultado financiero
18.926
Resultado antes de impuestos
95.857
Impuestos sobre beneficios
28
(37.173)
Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas
58.684
Resultado de la cooperativa
58.684
EROSKI, S. COOP.
Estados de Flujos de Efectivo
para los ejercicios anuales terminados en
31 de enero de 2022 y 2021
(Expresados en miles de euros)
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022.
31.01.2022
31.01.2021
Flujos de efectivo de las actividades de explotación
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos
95.857
(438.209)
2. Ajustes del resultado por:
19.243
599.674
Amortización del inmovilizado
37.157
37.164
Correcciones valorativas por deterioro
76.181
522.772
Variación de provisiones
1.275
1.143
Imputación de subvenciones
(701)
(795)
Resultados por bajas y enajenaciones de inmovilizado
2.351
1.766
Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros
228
(85)
Ingresos financieros
(154.383)
(26.084)
Gastos financieros
58.586
63.767
Diferencias de cambio
(10)
26
Otros ingresos y gastos
(1.441)
-
3. Cambios en el capital corriente:
(44.172)
25.044
Existencias
1.107
(5.295)
Deudores y otras cuentas a cobrar
(6.762)
(5.930)
Otros activos corrientes
(10.230)
1.438
Acreedores y otras cuentas a pagar
(28.170)
34.161
Otros pasivos corrientes
(117)
670
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación:
(14.514)
(41.833)
Intereses pagados
(37.369)
(48.094)
Intereses recibidos
22.533
6.234
Pagos (cobros) por impuestos sobre beneficios
322
27
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION
56.414
144.676
Flujos de efectivo por actividades de inversión:
5. Pagos por inversiones
(122.817)
(69.184)
Empresas del Grupo y asociadas
(83.000)
(27.612)
Inmovilizado intangible
(3.427)
(6.983)
Inmovilizado material
(36.039)
(32.106)
Otros activos financieros
(351)
(2.483)
6. Cobros por desinversiones
278.768
62.966
Empresas del Grupo y asociadas
274.693
24.937
Inmovilizado material
422
36.694
Otros activos financieros
3.168
1.335
Activos no corrientes mantenidos para la venta
485
-
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
155.951
(6.218)
Flujos de efectivo por actividades de financiación:
7. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio
(10.392)
(11.804)
Emisión de instrumentos de patrimonio
2.546
1.259
Amortización de instrumentos de patrimonio
(13.534)
(13.434)
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
596
371
8. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero
(202.668)
(120.343)
Emisión
Deuda con entidades de crédito
-
-
Deudas con empresas del grupo y asociadas
85.721
-
Otras
88
17.556
Devolución y amortización
Obligaciones y valores similares
-
(10)
Deuda con entidades de crédito
(283.798)
(135.222)
Otros pasivos
(4.679)
(2.667)
11. Pagos por dividendo y remuneración de otros instrumentos de patrimonio
(5.813)
-
Remuneración de otros instrumentos de patrimonio
(5.813)
-
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION
(218.873)
(132.147)
AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES
(6.508)
6.311
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo
18.094
11.783
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
11.586
18.094
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022.
EROSKI, S. COOP.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
para los ejercicios anuales terminados en
31 de enero de 2022 y 2021
(Expresados en miles de euros)
A) Estados de Ingresos y Gastos Reconocidos correspondientes a los ejercicios anuales terminados en 31 de enero de 2022 y 2021
Nota
31.01.2022
31.01.2021
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
58.684
(442.206)
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Por valoración de instrumentos financieros
Activos financieros a coste
9 y 10
1.767
2.140
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
701
795
Efecto impositivo
(70)
(80)
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto
2.398
2.855
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
(701)
(795)
Efecto impositivo
70
80
Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
(631)
(715)
Total de ingresos y gastos reconocidos
60.451
(440.066)
B) Estados Totales de Cambios en el Patrimonio Neto correspondientes a los ejercicios anuales terminados en 31 de enero de 2022 y 2021
Capital social
Prima de
emisión
Reservas
Resultados de
ejercicios
anteriores
Resultado de
la cooperativa
Remuneración
a cuenta
Fondos
capitalizados
Otros
instrumentos de
patrimonio neto
Ajustes de
valoración
Totales
Saldo al 31 de enero de 2020
344.654
3.808
249.502
(75.471)
72.281
(3.298)
137.917
64.034
15.333
808.760
Ingresos y gastos reconocidos
-
-
-
-
(442.206)
-
-
-
2.140
(440.066)
Operaciones con socios o propietarios
Aumentos de capital
562
-
73
-
-
-
-
-
-
635
Reducciones de capital
(10.110)
-
35
(2.587)
-
-
-
-
-
(12.662)
Traspasos
(651)
-
-
651
-
-
-
-
-
-
Distribución del resultado del ejercicio 2019
-
-
(3.298)
72.281
(72.281)
3.298
-
-
-
-
Otros movimientos (Nota 13(b))
-
-
-
-
-
(3.073)
-
1.768
-
(1.305)
Saldo al 31 de enero de 2021
334.455
3.808
246.312
(5.126)
(442.206)
(3.073)
137.917
65.802
17.473
355.362
Ingresos y gastos reconocidos
-
-
-
-
58.684
-
-
-
1.767
60.451
Operaciones con socios o propietarios
Aumentos de capital
2.234
-
498
-
-
-
-
-
-
2.732
Reducciones de capital
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Traspasos
(5.126)
-
-
5.126
-
-
-
-
-
-
Distribución del resultado del ejercicio 2020
-
-
(194.418)
(250.861)
442.206
3.073
-
-
-
-
Otros movimientos (Nota 13(b))
-
-
-
-
-
(2.740)
-
1.660
-
(1.080)
Saldo al 31 de enero de 2022
331.563
3.808
52.392
(250.861)
58.684
(2.740)
137.917
67.462
19.240
417.465
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
31 de enero de 2022
(También denominado ejercicio 2021)
(1) Naturaleza y Actividades Principales
Eroski S. Coop. (en adelante la Sociedad o la Cooperativa) se constituyó como cooperativa de
consumo, de ámbito extendido al territorio del Estado, el 11 de agosto de 1969, por un
período de tiempo indefinido. La Sociedad tiene su domicilio social en Elorrio (Vizcaya).
El objeto social de la Sociedad es procurar a los socios y sus familiares bienes y servicios en
las mejores condiciones posibles de calidad, información y precio. Estos bienes y servicios
podrán ser adquiridos por la Sociedad a terceros o producirlos por ella misma y siguiendo
las siguientes modalidades:
a) De suministro de artículos de consumo, uso, vestido, mobiliario y demás elementos
propios de la economía doméstica.
b) De servicios diversos, como restaurantes, transportes, hospitalización y otros
similares.
c) De suministros, servicios y actividades para el desarrollo cultural.
Asimismo, la Sociedad tiene como objeto desarrollar las actividades necesarias para una
mejor promoción y defensa de los legítimos intereses de los consumidores, así como
procurar la creación de puestos de trabajo, desarrollando en su seno una organización
laboral cooperativa.
A fin de cumplimentar los fines señalados la Sociedad tiene establecidos acuerdos de
cooperación y participación con otras sociedades.
La actividad comercial de Eroski S. Coop. se desarrolla bajo las marcas EROSKI, EROSKI
Center y EROSKI City. La actividad principal de la Sociedad es el comercio al por menor
de toda clase de artículos de consumo en 26 Hipermercados y 207 supermercados Eroski
Center y City sitos en la Comunidad Autónoma del País Vasco.
Tal y como se describe en la nota 8, la Sociedad posee participaciones en sociedades
dependientes y asociadas. Como consecuencia de ello la Sociedad es dominante de un
Grupo de sociedades de acuerdo con la legislación vigente. La presentación de cuentas
anuales consolidadas es necesaria, de acuerdo con principios y normas contables
generalmente aceptados, para presentar la imagen fiel de la situación financiera y de los
resultados de las operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo del Grupo. La información relativa a las participaciones en empresas del grupo y
asociadas o se presenta en el Anexo II.
2
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Con fecha 28 de abril de 2022 los Administradores o miembros del Consejo Rector han
formulado separadamente las cuentas anuales consolidadas de Eroski, S. Coop. y
sociedades dependientes del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022 aplicando las
Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea (NIIF-
UE), que muestran unas ganancias atribuibles a la Sociedad dominante de 88.210 miles de
euros y un patrimonio neto consolidado 425.921 miles de euros (unas pérdidas atribuibles
a la Sociedad dominante de 96.457 miles de euros y un patrimonio neto consolidado
119.250 miles de euros en el ejercicio 2020). Las cuentas anuales consolidadas serán
depositadas en el Registro Mercantil de Vizcaya y en el Registro de Cooperativas de
Euskadi.
Acontecimientos relevantes del ejercicio 2021
Con fecha de 7 de septiembre de 2021, una vez que se han cumplido la totalidad de las
condiciones suspensivas, se ha formalizado definitivamente el acuerdo que el Grupo
Eroski alcanzó el 28 de marzo de 2021 con el Holding inversor EP Corporate Group, por el
cual la sociedad del grupo Newcobeco, S.A.U. vendía el 50% de la participación en la
sociedad Supratuc2020, S.L., que a su vez es la tenedora del 100% de las participaciones
en Caprabo S.A.U. y en Cecosa Supermercados, S.L.U. A partir de esta formalización
definitiva, dicho acuerdo tiene plena efectividad.
La incorporación de EP Corporate Group, en las sociedades de las regiones de Cataluña y
Baleares refuerza la confianza en el proyecto y da una mayor solidez para afrontar los retos
que se abordarán en los próximos años.
También el 7 de septiembre de 2021 el Grupo Eroski, con el efectivo recibido de la operación
mencionada, ha procedido a amortizar las cuotas correspondientes del préstamo sindicado
que vencían en diciembre de 2021, e incluso ha amortizado anticipadamente de forma
parcial la cuota de Julio de 2024.
(2) Bases de Presentación
(a) Imagen fiel
Las cuentas anuales se han formulado a partir de los registros contables de Eroski, S.
Coop. y se han preparado de acuerdo con la legislación mercantil vigente y con las
normas establecidas en el Plan General de Contabilidad, con el objeto de mostrar la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de enero de 2022 y de los
resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de sus flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
Los Administradores de la Sociedad estiman que las cuentas del ejercicio anual
terminado en 31 de enero de 2022, que han sido formuladas el 28 de abril de 2022
serán aprobadas por la Asamblea General de Socios sin modificación alguna.
Así mismo en la formulación de estas cuentas anuales se han considerado los principios
contables y normas de valoración y clasificación contenidos en las normas de
adaptación a las sociedades cooperativas aprobadas en la Orden ECO/3614/2003, de
16 de diciembre, que entró en vigor el 1 de enero de 2004 y en la Orden
EHA/3360/2010, de 21 de diciembre, que entró en vigor el 1 de enero de 2011.
3
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(b) Comparación de la información
Las cuentas anuales de la Sociedad presentan a efectos comparativos, con cada una de las
partidas del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el
patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria, además de las cifras
del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022, las correspondientes al ejercicio
anterior, que formaban parte de las cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de
enero de 2021 aprobadas por la Asamblea General de Socios de fecha 16 de junio de
2021.
Con fecha 30 de enero de 2021 se publicó el Real Decreto 1/2021, de 12 de enero, por el
que se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto
1514/2007. Entre las modificaciones, se incluye la modificación de la norma 9ª
Instrumentos financieros que introduce cambios en las categorías de activos y pasivos
financieros. A continuación, presentamos los cambios en cuanto a la clasificación:
- Pasivos financieros: en relación con los pasivos financieros registrados en el balance a
31 de enero de 2021, todos ellos se correspondían con Débitos y partidas a pagar y
con los nuevos criterios se corresponden con Pasivos financieros a coste o coste
amortizado, no habiendo cambios en las valoraciones.
- Activos financieros: en relación con los activos financieros registrados en el balance a
31 de enero de 2021, Instrumentos de Patrimonio se correspondían con Inversiones en
Empresas del Grupo y con los nuevos criterios se corresponden a Activos Financieros
a Coste. El resto de los activos, se correspondían con Préstamos y partidas a cobrar y
con los nuevos criterios se corresponden con Activos financieros a coste amortizado,
no habiendo cambios en las valoraciones en ninguno de los casos.
Asimismo, con fecha 13 de febrero de 2021, se publicó la Resolución de 10 de febrero de
2021, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se dictan
normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para el
reconocimiento de ingresos por la entrega de bienes y la prestación de servicios. Esta
nueva norma, que es efectiva para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de
2021, no ha supuesto ningún impacto significativo en el reconocimiento y la
valoración de ingresos de la Sociedad en el ejercicio 2021.
(c) Moneda funcional y moneda de presentación
Las presentes cuentas anuales se presentan en miles de euros, redondeadas al millar más
cercano, que es la moneda funcional y de presentación de la Sociedad.
(d) Aspectos críticos de la valoración y estimación de las incertidumbres y juicios relevantes
en la aplicación de políticas contables
La preparación de las cuentas anuales requiere la aplicación de estimaciones contables
relevantes y la realización de juicios, estimaciones e hipótesis en el proceso de
aplicación de las políticas contables de la Sociedad. En este sentido, se resumen a
continuación un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio,
complejidad o en los que las hipótesis y estimaciones son significativas para la
preparación de las cuentas anuales.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(i) Estimaciones contables relevantes e hipótesis
• Las hipótesis empleadas en la determinación del valor en uso de las Unidades
Generadoras de Efectivo (UGE) para evaluar el deterioro de valor de los activos no
corrientes.
• El importe recuperable de las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo y
asociadas, y los créditos a las mismos.
• Evaluación de la aplicación futura de las deducciones y créditos fiscales activados.
• El cálculo de los valores razonables de las transacciones incluidas en el contrato de
compraventa de inmuebles y su posterior arrendamiento.
(ii) Juicios relevantes en la aplicación de políticas contables
• Los juicios relevantes que llevaron a concluir a Eroski, S.Coop. en el ejercicio
finalizado a 31 de enero de 2021 sobre la transferencia de riesgos y beneficios en
la operación de venta con arrendamiento posterior se detallan en la nota 6.
(iii) Cambios de estimación
Asimismo, a pesar de que las estimaciones realizadas por los Administradores de la
Sociedad se han calculado en función de la mejor información disponible en la
fecha de formulación de estas cuentas anuales sobre los hechos analizados, es
posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a
modificarlas en próximos ejercicios. El efecto en cuentas anuales de las
modificaciones que, en su caso, se derivasen de los ajustes a efectuar durante los
próximos ejercicios se registraría de forma prospectiva.
(e) Responsabilidad de la información
La información contenida en estas cuentas anuales es responsabilidad de los
Administradores de la Sociedad.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(3) Intereses del Capital y Distribución de Resultados
(a) Intereses del capital
Conforme a la Ley 11/2019, de 20 de diciembre 2019, de Cooperativas de Euskadi,
anualmente la Asamblea General de Socios aprueba el tipo anual de interés aplicable a
las aportaciones al capital social, el cual no podrá exceder del interés legal
incrementado en seis puntos.
La retribución a las aportaciones al capital social está condicionada a la existencia de
resultados netos o reservas de libre disposición suficientes para satisfacerla.
Al 31 de enero de 2022 y 2021 no se ha remunerado a las aportaciones obligatorias al
capital social.
Asimismo, la Sociedad tiene emitidas Aportaciones Financieras Subordinadas de acuerdo
con el artículo 60.6 de la Ley 11/2019, de 20 de diciembre 2019, de Cooperativas de
Euskadi, según redacción dada por la Ley 1/2000, de 29 de junio (véase nota 13(b)).
(b) Distribución de resultados
La propuesta de aplicación de resultados correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de enero de 2021, aprobada por la Asamblea General de Socios celebrada el 16 de
junio de 2021 fue la siguiente:
Miles
de euros
Base de reparto:
Resultado del ejercicio
(442.206)
Dotación a la Contribución para Educación y Promoción
Cooperativa y otros Fines de Interés Público
-
Resultado de la Cooperativa
(442.206)
Distribución:
Intereses Aportaciones Financieras Eroski 2007
3.073
Fondo de Reserva Obligatorio
(132.662)
Reservas Voluntarias
(61.756)
Reserva Especial Individualizada
(250.861)
(442.206)
6
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La propuesta de aplicación de resultados correspondiente al ejercicio anual terminado en
31 de enero de 2022, formulada por los Administradores y pendiente de aprobar por la
Asamblea General de Socios es la siguiente:
Miles
de euros
Base de reparto:
Resultado del ejercicio
58.684
Dotación a la Contribución para Educación y Promoción
Cooperativa y otros Fines de Interés Público
-
Resultado de la Cooperativa
58.684
Distribución:
Intereses Aportaciones Financieras Eroski 2007
2.740
Fondo de Reserva Obligatorio
-
Reservas Voluntarias
-
Reserva Especial Individualizada
55.944
58.684
El contrato de financiación sindicado incluye ciertas limitaciones a la distribución de
intereses a las aportaciones sociales y aportaciones financieras subordinadas que se
detallan en la nota 16.
(c) Declaración de responsabilidad de los Administradores
De conformidad con el artículo 8 del Real Decreto 1362/2007, todos los miembros del
Consejo Rector declaran y firman que, hasta donde alcanza su conocimiento, las
cuentas anuales individuales correspondientes al ejercicio 2021, formuladas en la
reunión del 28 de abril de 2022, han sido elaboradas con arreglo a los principios de
contabilidad aplicables, ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación
financiera y de los resultados de Eroski, S. Coop., y que el informe de gestión del
ejercicio 2021, incluye un análisis fiel de la evolución y los resultados empresariales y
de la posición de Eroski, S. Coop., junto con la descripción de los principales riesgos
e incertidumbres a que se enfrenta.
(4) Normas de Registro y Valoración
(a) Inmovilizado intangible
Los activos incluidos en el inmovilizado intangible figuran contabilizados a su precio de
adquisición o a su coste de producción. El inmovilizado intangible se presenta en el
balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y
correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Los costes incurridos en la realización de actividades que contribuyen a desarrollar el
valor del negocio de la Sociedad en su conjunto, como fondo de comercio, marcas y
similares generadas internamente, así como los gastos de establecimiento se registran
como gastos en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se incurren.
(i) Fondo de comercio
El fondo de comercio procedente de las combinaciones de negocios efectuadas a
partir de la fecha de transición (1 de febrero de 2008), representa la diferencia
positiva entre el coste de la combinación de negocios y el valor en la fecha de
adquisición de los activos adquiridos, pasivos y pasivos contingentes asumidos
del negocio adquirido.
(ii) Aplicaciones informáticas
Las aplicaciones informáticas adquiridas y elaboradas por la propia empresa,
incluyendo los gastos de desarrollo de páginas web, se reconocen en la medida
que cumplen las siguientes condiciones:
• Se puede valorar de forma fiable el desembolso atribuible a la realización del
proyecto.
• La asignación, imputación y distribución temporal de los costes del proyecto
están claramente establecidas.
• Existe una intención de completar el activo intangible, para usarlo o venderlo.
Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se llevan a gastos en
el momento en que se incurre en ellos.
(iii) Costes posteriores
Los costes posteriores incurridos en el inmovilizado intangible, se registran como
gasto, salvo que aumenten los beneficios económicos futuros esperados de los
activos.
(iv) Vida útil y Amortizaciones
La amortización de los inmovilizados intangibles se realiza distribuyendo el importe
amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil mediante la aplicación
de los siguientes criterios:
Método de
amortización
Años de vida
útil estimada
Fondo de comercio
Lineal
10
Aplicaciones informáticas
Lineal
3 - 5
8
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización de los
inmovilizados intangibles al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los
criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación.
(v) Deterioro del valor del inmovilizado
La Sociedad evalúa y determina las correcciones valorativas por deterioro y las
reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado intangible de
acuerdo con los criterios que se mencionan en el apartado (c) (deterioro de valor).
(b) Inmovilizado material
(i) Reconocimiento inicial
Los activos incluidos en el inmovilizado material figuran contabilizados a su precio
de adquisición o a su coste de producción, actualizado hasta el 31 de enero de
1997 de acuerdo con lo permitido por la legislación vigente. El inmovilizado
material se presenta en el balance por su valor de coste minorado en el importe
de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
(ii) Amortizaciones
La amortización de los elementos de inmovilizado material se realiza distribuyendo
su importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil. A estos
efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su
valor residual.
La amortización de los elementos del inmovilizado material se determina mediante
la aplicación de los criterios que se mencionan a continuación:
Método de
amortización
Años de vida
útil estimada
Construcciones
Lineal
10 – 35
Instalaciones técnicas y maquinara
Lineal
5 – 10
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
Lineal
3 – 10
Otro inmovilizado material
Lineal
3 – 10
La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización del
inmovilizado material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los
criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación.
(iii) Costes posteriores
Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, sólo se capitalizan aquellos
costes incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad,
productividad o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor
contable de los elementos sustituidos. En este sentido, los costes derivados del
mantenimiento diario del inmovilizado material se registran en resultados a
medida que se incurren.
9
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(iv) Deterioro del valor de los activos
La Sociedad evalúa y determina las correcciones valorativas por deterioro y las
reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material de
acuerdo con los criterios que se mencionan en el apartado (c) (deterioro de valor).
(c) Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación
A la fecha de cierre de cada ejercicio o siempre que existan indicios de pérdida de valor,
la Sociedad revisa los importes en libros de sus activos materiales e intangibles para
determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por
deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se
calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor, si
la hubiera. En caso de que el activo no genere flujos de efectivo por sí mismo que
sean independientes de otros activos, la Sociedad calcula el importe recuperable de la
Unidad Generadora de Efectivo a la que pertenece el activo.
El importe recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos el coste de
venta y el valor en uso. Para estimar el valor en uso, la Sociedad prepara unas
previsiones de flujos de caja futuros a partir de los presupuestos más recientes
aprobados por los responsables de la Sociedad. Estos presupuestos incorporan las
mejores estimaciones disponibles de ingresos y gastos de las Unidades Generadoras
de Efectivo utilizando la experiencia del pasado y las expectativas futuras. Estas
previsiones cubren los próximos cinco años, estimándose los flujos para los años
futuros aplicando tasas de crecimiento razonables que, en ningún caso son crecientes
ni superan las tasas de crecimiento de los años anteriores. Al evaluar el valor de uso,
los futuros flujos de efectivo estimados se descuentan a su valor actual utilizando un
tipo de interés de mercado sin riesgo, ajustado por los riesgos específicos del activo
que no se han tenido en cuenta al estimar los futuros flujos de efectivo.
Si se estima que el importe recuperable de un activo (o de la Unidad Generadora de
Efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe en libros del activo (Unidad
Generadora de Efectivo) se reduce a su importe recuperable. Para ello se reconoce el
importe de la pérdida por deterioro de valor como gasto y se distribuye entre los
activos que forman la unidad, reduciendo en primer lugar el fondo de comercio, si
existiera, y, a continuación, el resto de los activos de la unidad prorrateados en
función de su importe en libros.
Las pérdidas por deterioro del valor correspondiente al Fondo de Comercio no son
reversibles.
Para el resto, cuando una pérdida por deterioro de valor revierte posteriormente, el
importe en libros del activo (Unidad Generadora de Efectivo) se incrementa a la
estimación revisada de su importe recuperable, pero de tal modo que el importe en
libros incrementado no supere el importe en libros que se habría determinado de no
haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo (Unidad
Generadora de Efectivo) en ejercicios anteriores. Inmediatamente se reconoce una
reversión de una pérdida por deterioro de valor como ingreso.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(d) Arrendamientos
• Arrendamientos operativos como arrendador
La Sociedad ha cedido el derecho de uso de determinados terrenos y construcciones
bajo contratos de arrendamiento operativo.
Los contratos de arrendamientos en los que la Sociedad transfiere a terceros de forma
sustancial los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos se
clasifican como arrendamientos financieros. En caso contrario se clasifican como
arrendamientos operativos.
Los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos, netos de los incentivos
concedidos, se reconocen como ingresos de forma lineal a lo largo del plazo de
arrendamiento.
Los costes iniciales directos del arrendamiento se incluyen en el valor contable del
activo arrendado y se reconocen como gasto a lo largo del plazo de arrendamiento,
mediante la aplicación de los mismos criterios que los utilizados en el
reconocimiento de ingresos.
• Operaciones de venta con arrendamiento posterior
La Sociedad ha realizado operaciones de venta de activos conectados a operaciones de
arrendamiento posterior, calificadas como arrendamientos operativos. Las
transacciones se han reconocido a valores razonables, habiéndose reconocido
cualquier pérdida o ganancia resultante de la venta con cargo o abono a la cuenta
de pérdidas y ganancias. Si el valor razonable de la contraprestación por la venta
no es equivalente al valor razonable del activo o si los pagos por el arrendamiento
no reflejan rentas de mercado, el Grupo reconoce cualquier condición por debajo
de mercado como un pago anticipado por arrendamiento y cualquier condición por
encima de mercado como una financiación adicional.
• Arrendamientos operativos como arrendatario
La Sociedad tiene cedido el derecho de uso de determinados activos bajo contratos de
arrendamiento operativo.
Las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos, netas de los incentivos
recibidos, se reconocen como gasto de forma lineal durante el plazo de
arrendamiento.
La Sociedad reconoce los costes iniciales directos incurridos en los arrendamientos
operativos como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se
incurren.
Las cuotas de arrendamiento contingentes se registran como gasto cuando es probable
que se vaya a incurrir en las mismas.
11
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
• Arrendamientos financieros como arrendatario
Al inicio del plazo del arrendamiento financiero la Sociedad reconoce un activo y un
pasivo por el menor del valor razonable del bien arrendado o el valor actual de los
pagos mínimos del arrendamiento. Los costes directos iniciales se incluyen como
mayor valor del activo. Los pagos mínimos se dividen entre la carga financiera y la
reducción de la deuda pendiente de pago. Los gastos financieros se imputan a la
cuenta de pérdidas y ganancias, mediante la aplicación del método del tipo de
interés efectivo.
(e) Instrumentos financieros
(i) Reconocimiento y clasificación de instrumentos financieros
La Sociedad clasifica los instrumentos financieros en el momento de su reconocimiento
inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de
patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual y con las
definiciones de activo financiero, pasivo financiero o de instrumento de patrimonio.
La Sociedad reconoce un instrumento financiero cuando se convierte en una parte
obligada del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo, bien
como emisora o como tenedora o adquirente de aquél.
A efectos de su valoración, la Sociedad clasifica los instrumentos financieros en las
categorías de activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta
de pérdidas y ganancias, separando aquellos designados inicialmente de aquellos
mantenidos para negociar y los valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias; activos y pasivos financieros valorados
a coste amortizado; activos financieros valorados a valor razonable con cambios en el
patrimonio neto, separando los instrumentos de patrimonio designados como tales del
resto de activos financieros; y activos financieros valorados a coste. La Sociedad
clasifica los activos financieros a coste amortizado y a valor razonable con cambios en
el patrimonio neto, excepto los instrumentos de patrimonio designados, de acuerdo
con el modelo de negocio y las características de los flujos contractuales. La Sociedad
clasifica los pasivos financieros como valorados a coste amortizado, excepto aquellos
designados a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias y
aquellos mantenidos para negociar.
La Sociedad clasifica un activo o pasivo financiero como mantenido para negociar si:
• Se origina, adquiere o se emite o asume principalmente con el objeto de venderlo o
volver a comprarlo en el corto plazo;
• En el reconocimiento inicial forma parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente, de la que existan evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias en el corto plazo;
• Es un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía
financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura; o
12
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
• Es una obligación que la Sociedad en una posición corta tiene de entregar activos
financieros que le han sido prestados.
La Sociedad clasifica un activo financiero a coste amortizado, incluso cuando está
admitido a negociación, si se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo
objetivo es mantener la inversión para percibir los flujos de efectivo derivados de la
ejecución del contrato y las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar,
en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente (UPPI).
La Sociedad clasifica un activo financiero a valor razonable con cambios en el
patrimonio neto, si se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo se
alcanza obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros y
las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas,
a flujos de efectivo que son UPPI.
El modelo de negocio se determina por el personal clave de la Sociedad y a un nivel que
refleja la forma en la que gestionan conjuntamente grupos de activos financieros para
alcanzar un objetivo de negocio concreto. El modelo de negocio de la Sociedad
representa la forma en que éste gestiona sus activos financieros para generar flujos de
efectivo.
En todo caso, la Sociedad clasifica los siguientes activos financieros a coste:
i. Las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.
ii. Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no pueda
determinarse por referencia a un precio cotizado en un mercado activo para un
instrumento idéntico, o no pueda estimarse con fiabilidad, y los derivados que
tengan como subyacente a estas inversiones.
iii. Cualquier otro activo financiero que inicialmente procediese clasificar en la cartera
de valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando no
sea posible obtener una estimación fiable de su valor razonable.
Los activos y pasivos financieros por contraprestación contingente surgidos en una
combinación de negocios se clasifican como activos y pasivos financieros valorados a
valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La Sociedad designa un pasivo financiero en el momento inicial a valor razonable con
cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias si al hacerlo así elimina o reduce
significativamente alguna incoherencia o asimetría contable en la valoración o en el
reconocimiento que surgiría de otro modo, si la valoración de los activos o pasivos o
el reconocimiento de los resultados de los mismos se hicieran sobre bases diferentes o
un grupo de pasivos financieros o de activos financieros y pasivos financieros se
gestiona, y su rendimiento se evalúa, sobre la base del valor razonable, de acuerdo con
una estrategia de inversión o de gestión del riesgo documentada, y se proporciona
internamente información relativa a dicho grupo sobre esa misma base al personal
clave de la dirección de la Sociedad.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad clasifica el resto de pasivos financieros, excepto los contratos de garantía
financiera, los compromisos de concesión de un préstamo a un tipo de interés inferior
al de mercado y los pasivos financieros resultantes de una transferencia de activos
financieros que no cumplen los requisitos para su baja en cuentas o que se
contabilizan utilizando el enfoque de la implicación continuada, como pasivos
financieros a coste amortizado.
(ii) Tratamiento contable de los fondos específicos y de los instrumentos emitidos por la
Cooperativa
Según se menciona en la nota 2, la Cooperativa ha aplicado a partir del 1 de enero de
2011, la Orden EHA/3360/2010, de 21 de diciembre, por la que se aprueban las
normas sobre los aspectos contables de las sociedades cooperativas.
A partir del 1 de enero de 2011, se clasifican como fondos propios, las aportaciones al
capital social cuyo reembolso en caso de baja pueda ser rehusado incondicionalmente
por el Consejo Rector o la Asamblea General, según establezcan la ley aplicable y los
estatutos sociales, siempre que no obliguen a la Cooperativa a pagar una
remuneración obligatoria al socio o partícipe y el retorno sea discrecional.
Las cuotas de ingreso de nuevos socios figuran en la partida Fondo de Reserva
Obligatorio. Las aportaciones o cuotas que se exigen con la finalidad de compensar
total o parcialmente pérdidas de la Cooperativa figuran en el epígrafe Otras
aportaciones de socios. Las aportaciones o cuotas destinadas directamente a
incrementar los fondos de reserva de la Cooperativa se recogen en la partida
correspondiente de reservas.
Los fondos de reserva se clasifican igualmente como fondos propios, salvo que sean
parcial o totalmente exigibles, en cuyo caso se clasifican como pasivos financieros. Si
se clasifican como fondos propios, las dotaciones se realizan mediante el reparto de
resultados. Sin embargo, si se califican como pasivos financieros, la dotación que no
tiene carácter discrecional se reconoce como un gasto en la cuenta de pérdidas y
ganancias.
El Fondo de Educación y Promoción se clasifica como un pasivo. Las dotaciones a dicho
fondo se reconocen como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Las
subvenciones, donaciones u otras ayudas recibidas vinculadas al fondo, se reconocen
como un ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias, provocando la correspondiente
dotación al fondo. Las aplicaciones del fondo se realizan, generalmente, contra el
importe pagado. No obstante, si la aplicación del fondo se realiza mediante
actividades realizadas por la Cooperativa a través de su estructura interna, se carga
con abono a la partida Trabajos realizados por la cooperativa con su estructura interna
de la cuenta de pérdidas y ganancias. Si la aplicación se materializa mediante la
adquisición de un activo, la aplicación del fondo se realiza a medida que éste se
amortiza, deteriora, o enajena.
(iii) Principios de compensación
Un activo financiero y un pasivo financiero son objeto de compensación sólo cuando la
Sociedad tiene el derecho exigible de compensar los importes reconocidos y tiene la
intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultáneamente.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(iv) Activos y pasivos financieros a coste amortizado
Los activos y pasivos financieros a coste amortizado se reconocen inicialmente por su
valor razonable, más o menos los costes de transacción incurridos y se valoran
posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo.
No obstante, los activos y pasivos financieros que no tengan un tipo de interés
establecido, el importe venza o se espere recibir en el corto plazo y el efecto de
actualizar no sea significativo, se valoran por su valor nominal.
(v) Activos y pasivos financieros valorados a coste
Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no puede ser
estimado con fiabilidad y los instrumentos derivados que están vinculados a los
mismos y que deben ser liquidados por entrega de dichos instrumentos de
patrimonio no cotizados, se valoran a coste, menos el importe acumulado de las
correcciones valorativas por deterioro. No obstante, si la Sociedad puede disponer en
cualquier momento de una valoración fiable del activo o pasivo financiero, éstos se
reconocen en dicho momento a valor razonable, registrando los beneficios o
pérdidas en función de la clasificación de los mismos.
La Sociedad valora las inversiones incluidas en esta categoría al coste, que equivale al
valor razonable de la contraprestación entregada o recibida, más o menos los costes
de transacción que les sean directamente atribuibles y menos, en su caso, el importe
acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
(vi) Inversiones en empresas del grupo y asociadas
Las inversiones en empresas del grupo y asociadas se reconocen inicialmente al
coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada,
incluyendo para las inversiones en asociadas los costes de transacción incurridos
y se valoran posteriormente al coste, menos el importe acumulado de las
correcciones valorativas por deterioro. Las inversiones en empresas del grupo
adquiridas con anterioridad al 1 de febrero de 2010 incluyen en el coste de
adquisición, los costes de transacción incurridos.
(vii) Intereses y dividendos
La Sociedad reconoce los intereses y dividendos de activos financieros devengados
con posterioridad al momento de la adquisición como ingresos en la cuenta de
pérdidas y ganancias.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad reconoce los intereses de los activos financieros valorados a coste
amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos
cuando se declare el derecho de la Sociedad a recibirlos. Los ingresos por
dividendos procedentes de inversiones en instrumentos de patrimonio se
reconocen cuando han surgido los derechos para la Sociedad a su percepción. Si
los dividendos distribuidos proceden inequívocamente de resultados generados
con anterioridad a la fecha de adquisición porque se han distribuido importes
superiores a los beneficios generados por la participada desde la adquisición,
minoran el valor contable de la inversión.
(viii) Bajas de activos financieros
Los activos financieros se dan de baja contable cuando los derechos a recibir flujos
de efectivo relacionados con los mismos han vencido o se han transferido y la
Sociedad ha traspasado sustancialmente los riesgos y beneficios derivados de su
titularidad.
La Sociedad aplica el criterio de precio medio ponderado para valorar y dar de baja
el coste de los instrumentos de patrimonio o de deuda que forman parte de
carteras homogéneas y que tienen los mismos derechos, salvo que se pueda
identificar claramente los instrumentos vendidos y el coste individualizado de los
mismos.
(ix) Deterioro de valor de activos financieros
Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva del deterioro como
resultado de uno o más eventos que han ocurrido después del reconocimiento
inicial del activo y ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un
impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo o grupo de
activos financieros, que puede ser estimado con fiabilidad.
La Sociedad sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por
deterioro de préstamos y partidas a cobrar e instrumentos de deuda, cuando se ha
producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros,
motivados por la insolvencia del deudor.
Asimismo, en el caso de instrumentos de patrimonio existe deterioro de valor
cuando se produce la falta de recuperabilidad del valor en libros del activo por un
descenso prolongado o significativo en su valor razonable.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
▪ Deterioro de valor de activos financieros valorados a coste amortizado
En el caso de activos financieros contabilizados a coste amortizado, el importe de la
pérdida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor contable del activo
financiero y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados,
excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se ha incurrido,
descontados al tipo de interés efectivo original del activo. Para los activos
financieros a tipo de interés variable se utiliza el tipo de interés efectivo que
corresponde a la fecha de valoración según las condiciones contractuales. Para
instrumentos de deuda clasificados como inversiones a vencimiento, la Sociedad
utiliza el valor de mercado de los mismos, siempre que éste sea lo
suficientemente fiable como para considerarlo representativo del valor que
pudiera recuperar.
La pérdida por deterioro se reconoce con cargo a resultados y es reversible en
ejercicios posteriores, si la disminución puede ser objetivamente relacionada con
un evento posterior a su reconocimiento. No obstante, la reversión de la pérdida
tiene como límite el coste amortizado que hubieran tenido los activos, si no se
hubiera registrado la pérdida por deterioro de valor.
La Sociedad reduce directamente el importe en libros de un activo financiero cuando
no tiene expectativas razonables de recuperación total o parcialmente.
En ejercicios posteriores se reconocen las reversiones del deterioro de valor, en la
medida que exista un aumento del valor recuperable, con el límite del valor
contable que tendría la inversión si no se hubiera reconocido el deterioro de
valor.
La pérdida o reversión del deterioro se reconoce en la cuenta de pérdidas y
ganancias, salvo en aquellos casos, en los que se deben imputar a patrimonio
neto.
▪ Deterioro de Inversiones en empresas del grupo y asociadas e instrumentos de
patrimonio valorados a coste
El cálculo del deterioro se determina como resultado de la comparación del valor
contable de la inversión con su valor recuperable, entendido como el mayor del
valor en uso o valor razonable menos los costes de venta.
En este sentido, el valor en uso se calcula en función de la participación de la
Sociedad en el valor actual de los flujos de efectivo estimados de las actividades
ordinarias y de la enajenación final o de los flujos estimados que se espera recibir
del reparto de dividendos y de la enajenación final de la inversión.
No obstante, y en determinados casos, salvo mejor evidencia del importe
recuperable de la inversión, en la estimación del deterioro de esta clase de activos
se toma en consideración el patrimonio neto de la sociedad participada, ajustado,
en su caso, a los principios y normas contables generalmente aceptados en la
normativa española que resultan de aplicación, corregido por las plusvalías
tácitas netas existentes en la fecha de la valoración.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
A estos efectos, el valor contable de la inversión incluye cualquier partida monetaria
a cobrar o pagar, cuya liquidación no está contemplada ni es probable que se
produzca en un futuro previsible, excluidas las partidas de carácter comercial.
En ejercicios posteriores se reconocen las reversiones del deterioro de valor, en la
medida que exista un aumento del valor recuperable, con el límite del valor
contable que tendría la inversión si no se hubiera reconocido el deterioro de
valor.
Las pérdidas por deterioro de valor de los instrumentos de patrimonio valorados a
coste no son reversibles, por lo que se registran directamente contra el valor del
activo.
▪ Deterioro de valor de activos financieros disponibles para la venta
En el caso de activos financieros disponibles para la venta, el descenso en el valor
razonable que ha sido registrado directamente en ingresos y gastos reconocidos
en patrimonio neto se reconoce en resultados cuando existe evidencia objetiva de
un deterioro de valor, aunque el activo financiero no haya sido dado de baja en el
balance. El importe de la pérdida por deterioro reconocida en resultados se
calcula por la diferencia entre el coste o coste amortizado, menos cualquier
pérdida por deterioro previamente reconocida en resultados y el valor razonable.
Las pérdidas por deterioro del valor que corresponden a inversiones en instrumentos
de patrimonio no son reversibles. Los aumentos posteriores del valor razonable
una vez que se ha reconocido la pérdida por deterioro, se reconocen en
patrimonio neto.
▪ Reconocimiento de ingresos financieros relacionados con activos financieros
deteriorados
El ingreso financiero de activos financieros para los que se ha reconocido una
pérdida por deterioro de valor se reconoce en base al tipo de descuento utilizado
para descontar los flujos de efectivo futuros estimados.
(x) Bajas y modificaciones de pasivos financieros
La Sociedad da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha
cumplido con la obligación contenida en el pasivo o bien está legalmente
dispensada de la responsabilidad principal contenida en el pasivo ya sea en virtud
de un proceso judicial o por el acreedor.
El intercambio de instrumentos de deuda entre la Sociedad y la contraparte o las
modificaciones sustanciales de los pasivos inicialmente reconocidos, se
contabilizan como una cancelación del pasivo financiero original y el
reconocimiento de un nuevo pasivo financiero, siempre que los instrumentos
tengan condiciones sustancialmente diferentes.
18
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad considera que las condiciones son sustancialmente diferentes si el valor
actual de los flujos de efectivo descontados bajo las nuevas condiciones,
incluyendo cualquier comisión pagada neta de cualquier comisión recibida, y
utilizando para hacer el descuento el tipo de interés efectivo original, difiere al
menos en un 10 por ciento del valor actual descontado de los flujos de efectivo
que todavía restan del pasivo financiero original.
Si el intercambio se registra como una cancelación del pasivo financiero original, los
costes o comisiones se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias formando
parte del resultado de la misma. En caso contrario los costes o comisiones ajustan
el valor contable del pasivo y se amortizan por el método de coste amortizado
durante la vida restante del pasivo modificado. En este último caso, se determina
un nuevo tipo de interés efectivo en la fecha de modificación que es el que iguala
el valor actual de los flujos a pagar según las nuevas condiciones con el valor
contable del pasivo financiero en dicha fecha.
Si la entidad revisa sus estimaciones de pagos o cobros de pasivos financieros, se
ajusta el importe del coste amortizado del pasivo financiero para reflejar los
flujos de efectivo contractuales estimados revisados. La entidad vuelve a calcular
el coste amortizado del pasivo financiero como el valor actual de los flujos de
efectivos contractuales futuros descontados al tipo de interés efectivo original,
reconociendo el ajuste como ingreso o gasto del resultado del ejercicio.
(f) Existencias
Las existencias comerciales se valoran por el importe menor entre su coste y su valor
neto realizable. El coste de las existencias comprende todos los costes relacionados
con la adquisición, así como otros costes en los que se haya incurrido para darles su
condición y ubicación actuales incluyendo aquellos incurridos hasta que las
existencias se encuentran ubicadas en los puntos de venta.
Los descuentos por volumen concedidos por proveedores se reconocen en el momento en
que es probable que se van a cumplir las condiciones que determinan su concesión
como una reducción del coste de las existencias comerciales. Los descuentos en
compras por pronto pago se reconocen como una reducción del valor de coste de las
existencias adquiridas.
El valor de coste de las existencias es objeto de ajuste contra resultados en aquellos casos
en los que su coste exceda su valor neto realizable, mediante la creación de una
provisión por depreciación de existencias, en el caso de que dicha disminución sea
reversible. Si la disminución es irreversible se da de baja el coste de adquisición o
producción de las existencias.
(g) Efectivo y otros medios líquidos equivalentes
El efectivo y otros medios líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los
depósitos bancarios a la vista en entidades de crédito.
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Memoria de Cuentas Anuales
(h) Clasificación de saldos entre corriente y no corriente
La Sociedad presenta el balance clasificando activos y pasivos entre corriente y no
corriente. A estos efectos son activos o pasivos corrientes aquellos que se espera
realizarlos o se pretende venderlos o consumirlos en el transcurso del ciclo normal de
la explotación de la Sociedad.
(i) Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese involuntario se reconocen en el momento en que existe un
plan formal detallado y se ha generado una expectativa válida entre el personal
afectado de que se va a producir la rescisión de la relación laboral, ya sea por haber
comenzado a ejecutar el plan o por haber anunciado sus principales características.
(j) Provisiones
La Sociedad diferencia entre:
• Provisiones: pasivos que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance
surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse
perjuicios patrimoniales de probable materialización para la Sociedad, cuyo importe
y momento de cancelación son indeterminados. Dichos saldos se registran por el
valor actual del importe más probable que se estima que la Sociedad tendrá que
desembolsar para cancelar la obligación, y
• Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra, o no, uno o más
eventos futuros independientes de la voluntad de la Sociedad.
Las provisiones se valoran por el valor actual de la mejor estimación posible del importe
necesario para cancelar o transferir la obligación, teniendo en cuenta la información
disponible sobre el suceso y sus consecuencias.
Las cuentas anuales de la Sociedad recogen todas las provisiones significativas con
respecto a las cuales se estima que es probable que se tenga que atender la obligación,
procediéndose a su reversión, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de
existir o disminuyen. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas
anuales, sino que se informa sobre los mismos, conforme a los requerimientos de la
normativa contable.
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Memoria de Cuentas Anuales
(k) Contribución para Educación y Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés
Público
En cumplimiento de las normas contables de las Sociedades Cooperativas, los excedentes
disponibles, esto es, una vez deducidos de los excedentes netos los importes
destinados a compensar pérdidas de ejercicios anteriores y atender los impuestos
exigibles, se destinará anualmente como mínimo un 10% como Contribución para
Educación y Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés Público (COFIP),
anteriormente denominado, Fondo de Educación, Formación y Promoción. Dichas
dotaciones se registran como un gasto y afecta al resultado del ejercicio. Su
cuantificación se realiza en función del porcentaje legal correspondiente (10%) y
teniendo como base el beneficio del ejercicio, una vez deducidos los intereses de las
aportaciones al capital social y de otros fondos, y previo al excedente disponible. En
los ejercicios 2021 y 2020 no se han registrado gastos relacionados con esta dotación
por no haber excedentes disponibles debido a las pérdidas de años anteriores.
(l) Impuesto sobre beneficios
El gasto o ingreso por el impuesto sobre beneficios comprende tanto el impuesto
corriente como el impuesto diferido.
Los activos o pasivos por impuesto sobre beneficios corriente se valoran por las
cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando la
normativa y tipos impositivos vigentes o aprobados y pendientes de publicación en la
fecha de cierre del ejercicio.
El impuesto sobre beneficios corriente o diferido se reconoce en resultados, salvo que
surja de una transacción o suceso económico que se ha reconocido en el mismo
ejercicio o en otro diferente, contra patrimonio neto.
(i) Reconocimiento de pasivos por impuesto diferido
La Sociedad reconoce los pasivos por impuesto diferido en todos los casos, excepto
que surjan del reconocimiento inicial del fondo de comercio o de un activo o
pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha
de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal.
(ii) Reconocimiento de activos por impuesto diferido
La Sociedad reconoce los activos por impuesto diferido, siempre que resulte
probable que existan ganancias fiscales futuras suficientes para su compensación
o cuando la legislación fiscal contemple la posibilidad de conversión futura de
activos por impuesto diferido en un crédito exigible frente a la Administración
Pública.
21
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
En este sentido no se reconocen activos que pudieran tener el calificativo de
inciertos, debido a que su realización dependa de hechos futuros inciertos y a
muy largo plazo, como pudiera ser la obtención de resultados o que pudieran
depender de acciones futuras del Grupo, que actualmente no estén previstas ni
contempladas. Sin embargo, en la medida en que la sociedad está generando
bases imponibles positivas de forma recurrente, y la realización del activo no
depende de acciones futuras a adoptar que no están contempladas y no es
razonable pensar que se vayan a adoptar, no existirían limitaciones temporales al
reconocimiento de activos diferidos, más allá de los impuestos por la normativa
fiscal vigente.
Por otro lado, los activos que surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos
en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la
transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal, no son
objeto de reconocimiento.
Por el contrario se considera probable que la Sociedad dispone de ganancias fiscales
suficientes para recuperar los activos por impuesto diferido, siempre que existan
diferencias temporarias imponibles en cuantía suficiente, relacionadas con la
misma autoridad fiscal y referidas al mismo sujeto pasivo, cuya reversión se
espere en el mismo ejercicio fiscal en el que se prevea reviertan las diferencias
temporarias deducibles o en ejercicios en los que una pérdida fiscal, surgida por
una diferencia temporaria deducible, pueda ser compensada con ganancias
anteriores o posteriores.
Al objeto de determinar las ganancias fiscales futuras, la Sociedad tiene en cuenta
las oportunidades de planificación fiscal, siempre que tenga la intención de
adoptarlas o es probable que las vaya a adoptar.
(iii) Valoración de activos y pasivos por impuesto diferido
Los activos y pasivos por impuesto diferido se valoran por los tipos impositivos que
vayan a ser de aplicación en los ejercicios en los que se espera realizar los activos
o pagar los pasivos, a partir de la normativa y tipos que están vigentes o
aprobados y pendientes de publicación y una vez consideradas las consecuencias
fiscales que se derivarán de la forma en que la Sociedad espera recuperar los
activos o liquidar los pasivos.
En aplicación de la Norma Foral 6/2018, de 12 de diciembre 2018, sobre Régimen
Fiscal de las Cooperativas, la Sociedad se beneficia de una deducción del 50% de
la cuota líquida. Las asignaciones a la Contribución para Educación y Promoción
Cooperativa y otros Fines de Interés Público y el 50% de la asignación al Fondo
de Reserva Obligatorio tienen la consideración de gastos deducibles en la
determinación de la base imponible.
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(m) Actuaciones empresariales con incidencia medioambiental
Los costes incurridos en la adquisición de sistemas, equipos e instalaciones cuyo objeto
sea la eliminación, limitación o el control de los posibles impactos que pudiera
ocasionar el normal desarrollo de la actividad de la Sociedad sobre el medio ambiente
se consideran inversiones en inmovilizado.
El resto de los gastos relacionados con el medio ambiente distintos de los realizados para
la adquisición de elementos de inmovilizado, se consideran gastos del ejercicio.
Las provisiones de naturaleza medioambiental recogen, en su caso, aquellos gastos
medioambientales que a la fecha de cierre son probables o ciertos pero indeterminados
en cuanto a su importe exacto o a la fecha en que se producirán. En consecuencia, el
importe de dichas provisiones, en su caso, corresponde a la mejor estimación posible
que se puede realizar en función de la información disponible a la fecha de cierre.
La Sociedad se encuentra adherida al Sistema Integral de Gestión de residuos de envases
y embalajes, del cual es gestor Ecoembalajes España, S.A. (ECOEMBES), lo cual le
permite utilizar en sus productos el logotipo y marca “El Punto Verde”.
Asimismo, la Sociedad se encuentra adscrita al Sistema Integral de Gestión de residuos
de Aparatos Eléctricos y Electrónicos del cual es gestora la Fundación Ecotic y por el
cual cumple las medidas necesarias para que los residuos de dichos aparatos por ella
puestos en el mercado sean recogidos de forma selectiva y tengan una correcta gestión
ambiental.
Igualmente, la sociedad se encuentra adherida al Sistema integrado de Gestión de
residuos de lámparas comprendidos en la categoría 5 del Anexo I del RD 208/2005,
de febrero, dirigido por la Asociación Ambilamp.
La Sociedad se encuentra adherida al Sistema Integrado de Gestión de residuos de pilas y
acumuladores del cual es gestora la Fundación Ecopilas y por el cual cumple las
obligaciones que se imponen a los productores de pilas y acumuladores en relación
con la recogida selectiva y correcta gestión de los residuos de pilas y acumuladores
generados tras la utilización o consumo de los productos puestos en el mercado
nacional.
Asimismo, la Sociedad se encuentra adherida al Sistema Integrado de Gestión de Aceites
Usados (SIGAUS), por el cual cumple las obligaciones que se imponen a los
fabricantes de aceites industriales para garantizar la recogida y gestión adecuada de
los aceites usados generados tras la utilización o consumo de los aceites puestos por la
Sociedad por primera vez en el mercado nacional.
Los gastos devengados en cada ejercicio por la participación en los sistemas de gestión
mencionados anteriormente se registran con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.
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(n) Ingresos y gastos
Los ingresos ordinarios por la venta de bienes o servicios se reconocen por el valor
razonable de la contrapartida recibida o a recibir derivada de los mismos. Los
descuentos por pronto pago, por volumen u otro tipo de descuentos, cuyo desembolso
se considere probable en el momento del reconocimiento del ingreso ordinario, se
registran como una minoración del mismo.
Venta de bienes
Los ingresos ordinarios por la venta de bienes se reconocen cuando la Sociedad:
• Ha transmitido al comprador los riesgos y ventajas significativas inherentes a la
propiedad de los bienes;
• No conserva ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos en el
grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre los
mismos;
• El importe de los ingresos y los costes incurridos o por incurrir pueden ser valorados
con fiabilidad;
• Es probable que se reciban los beneficios económicos asociados con la venta; y
• Los costes incurridos o por incurrir relacionados con la transacción se pueden medir
de forma razonable.
Aprovisionamientos e Ingresos accesorios
Como norma general, existen unas tarifas de precios con proveedores, a las cuales se les
aplican unos descuentos comerciales, en función de los volúmenes pactados cada año.
Dichos descuentos son registrados como una minoración de la partida “Consumo de
mercaderías” desde el momento en que se registran las compras.
Las aportaciones que se negocian con los proveedores en función de la inclusión de
referencias en folletos y expositores se registran como ingresos dentro del epígrafe de
Ingresos Accesorios.
(o) Transacciones con vinculadas
Las transacciones entre empresas del grupo, salvo aquellas relacionadas con fusiones,
escisiones y aportaciones no dinerarias de negocios, se reconocen por el valor
razonable de la contraprestación entregada o recibida. La diferencia entre dicho valor
y el importe acordado, se registra de acuerdo con la sustancia económica subyacente.
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Aportaciones no dinerarias
En las aportaciones no dinerarias de un negocio a empresas del grupo el aportante
valorará su inversión a la fecha en la que se realiza la aportación por el valor contable
de los elementos patrimoniales entregados en las cuentas anuales individuales del
aportante o por el importe representativo del porcentaje de participación en el
patrimonio neto del negocio aportado, si es superior. Las participaciones en el
patrimonio neto que otorguen el control sobre una empresa que constituye un negocio
también tendrán esa calificación.
Condonaciones de deudas entre empresas del grupo
La condonación de deudas entre empresas del grupo constituye una donación y por tanto,
sujeta a los criterios generales de la NRV 18ª Subvenciones, donaciones y legados.
Cuando el crédito ha sido concedido por la sociedad dominante a la sociedad
dependiente, la sociedad que condona la deuda registra una inversión en la sociedad
dependiente por el valor razonable de la deuda condonada. Si la sociedad dominante
realiza una condonación de deuda a una dependiente indirecta, se debe reconocer la
transacción a través de la dependiente directa, es decir, se reconoce una inversión por
el valor razonable de la deuda condonada en la dependiente directa.
Cuando el crédito ha sido concedido por la sociedad dependiente a la sociedad
dominante, la sociedad que condona la deuda registra una distribución de resultados y
la sociedad dominante cancela la deuda con abono a una cuenta representativa del
fondo económico de la operación, que podrá ser la distribución de un resultado o la
recuperación de la inversión, en función de la evolución de los fondos propios de la
sociedad dependiente desde la fecha de adquisición.
Si la condonación se produce entre dos sociedades del grupo, sin participación directa, la
sociedad que condona la deuda da de baja el crédito con cargo a reservas y la sociedad
donataria, reconoce una aportación de socios. Asimismo, la sociedad dominante, debe
reconocer una recuperación o distribución de fondos materializada en un crédito y una
aportación a la sociedad donataria.
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(5) Inmovilizado Intangible
La composición y movimiento en las cuentas incluidas en el Inmovilizado intangible es como
sigue:
Miles de euros
31.01.20
Altas
Bajas
Traspasos
31.01.21
Altas
Bajas
Traspasos
31.01.22
Coste
Concesiones administrativas
2.631
-
-
-
2.631
-
-
-
2.631
Propiedad industrial
5.974
84
-
-
6.058
49
-
-
6.107
Fondo de comercio
6.345
-
-
(54)
6.291
-
(28)
(451)
5.812
Aplicaciones informáticas
128.733
6.900
-
-
135.633
3.378
(41)
-
138.970
Derechos de traspaso
238
-
-
-
238
-
-
-
238
143.921
6.984
-
(54)
150.851
3.427
(69)
(451)
153.758
Amortización acumulada
Concesiones administrativas
(1.694)
(47)
-
-
(1.741)
(47)
-
-
(1.788)
Propiedad industrial
(5.537)
(122)
-
-
(5.659)
(94)
-
-
(5.753)
Fondo de comercio
(2.044)
(678)
-
54
(2.668)
(664)
27
378
(2.927)
Aplicaciones informáticas
(108.626)
(7.075)
-
-
(115.701)
(7.058)
16
-
(122.743)
Derechos de traspaso
(83)
(7)
-
-
(90)
(7)
-
-
(97)
(117.984)
(7.929)
-
54
(125.859)
(7.870)
43
378
(133.308)
Pérdidas por deterioro de valor
Fondo de comercio
-
(73)
-
-
(73)
-
-
73
-
Aplicaciones informáticas
(166)
(436)
-
-
(602)
348
8
-
(246)
(166)
(509)
-
-
(675)
348
8
73
(246)
25.771
(1.454)
-
-
24.317
(4.094)
(18)
-
20.204
Un detalle del coste de los elementos del inmovilizado intangible totalmente amortizados al
31 de enero es como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Propiedad industrial
5.320
5.044
Concesiones administrativas
331
-
Aplicaciones informáticas
107.106
98.858
112.757
103.902
Al 31 de enero de 2022 y 2021 la Sociedad no tiene activos intangibles afectos a garantías.
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(6) Inmovilizado Material
La composición y movimiento habido en las cuentas incluidas en el inmovilizado material se
muestra en el Anexo I adjunto, el cual forma parte integrante de esta nota.
Las principales adiciones del ejercicio 2021 se corresponden con la compra del terreno y
edificio necesarios para la futura apertura del centro situado en Navarra (Lezkairu), y a
instalaciones y mobiliario de los nuevos Supermercados abiertos en este ejercicio. Las
principales adiciones del ejercicio 2020 correspondían a instalaciones y mobiliario
necesarios para la apertura de los centros, principalmente situados en Navarra (Cizur
Mayor) y Guipúzcoa (San Sebastian).
Las bajas del ejercicio 2020 se correspondían íntegramente con la operación llevada a cabo
por la Sociedad para la venta y arrendamiento posterior (véase nota 7) de dieciocho
supermercados y sus correspondientes locales complementarios a un tercero. La pérdida
generada por esta operación, en base a la diferencia entre el valor razonable de la
transacción y el valor en libros de los elementos enajenados ascendió a 1.678 miles de
euros (véase nota 23).
Un detalle del coste de los elementos del inmovilizado material totalmente amortizados al 31
de enero es como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Construcciones
48.549
41.619
Maquinaria
56.362
53.425
Instalaciones técnicas y otras instalaciones, utillaje
y mobiliario
365.457
356.563
Equipos para procesos de información
99.412
96.552
Otro inmovilizado material
510
510
570.290
548.669
La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están
sujetos los elementos del inmovilizado material, siendo suficiente la cobertura de dichas
pólizas.
Al 31 de enero de 2022 inmovilizado material por un importe de 47.485 miles de euros se
encuentra hipotecado en garantía de la devolución de ciertos préstamos bancarios
obtenidos por la Sociedad (48.417 miles de euros al 31 de enero de 2021) (véase nota 16).
Al 31 de enero de 2022 la Sociedad tiene adquiridos compromisos por inversiones en
inmovilizado material por importe de 3.041 miles de euros (12.569 miles de euros al 31 de
enero de 2021).
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EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(7) Arrendamientos Operativos
Como arrendatario
La Sociedad tiene al 31 de enero de 2022 y 2021 arrendados una serie de centros
comerciales en régimen de arrendamiento operativo.
En el ejercicio 2020, la Sociedad firmó un acuerdo por el que se produjo la venta de 18
supermercados junto con sus locales complementarios (plazas de aparcamiento,
gasolineras, …) y su posterior arrendamiento, de forma que permanecerán en régimen
de alquiler por un periodo inicial de 20 años de obligado cumplimiento para ambas
partes, pudiendo ser prorrogable por 5 plazos consecutivos de 5 años de duración,
siempre con carácter potestativo para el arrendatario. El importe entregado en el
momento de la transacción por la otra parte asciendió a 56 millones de euros. Se
analizaron las diferentes contraprestaciones del acuerdo, concluyendo los
Administradores, basándose en informes de expertos independientes sobre el valor de
los inmuebles, y en las rentas pagadas por el alquiler de locales similares, que el valor
razonable de la venta asciendía a 38 millones de euros (nota 6), reconociendo un
pasivo financiero por importe de 17,6 millones de euros con vencimiento a 20 años
(véase nota 15).
Las cláusulas establecidas en los mencionados contratos de arrendamiento son, en
general, las habituales de mercado, no contemplándose la transferencia de la
propiedad de los inmuebles a la Sociedad a la finalización de los mismos. Asimismo,
la Sociedad no otorga a los compradores garantía alguna sobre posibles pérdidas
derivadas de la cancelación anticipada de los contratos, ni sobre posibles fluctuaciones
en el valor residual de los mencionados inmuebles.
Adicionalmente, la vida económica estimada de los activos objeto de estos contratos es
sensiblemente superior a los períodos de alquiler establecidos contractualmente, y el
valor actual de los pagos mínimos por los arrendamientos no alcanza sustancialmente
en ninguno de los casos el valor razonable de los activos arrendados.
El importe de las cuotas de arrendamientos operativos reconocido como gastos en el
ejercicio terminado en 31 de enero de 2022 ha ascendido a 87.657 miles de euros
(82.086 miles de euros al 31 de enero de 2021) (véase nota 22).
En relación con los arrendamientos operativos existentes, los pagos mínimos futuros no
cancelables son los siguientes:
Miles de euros
Vencimiento
31.01.22
31.01.21
Hasta un año
73.238
73.230
Entre uno y cinco años
271.507
274.564
Más de cinco años
656.288
716.199
1.001.033
1.063.993
28
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(8) Inversiones en Instrumentos del Patrimonio en Empresas del Grupo, Asociadas y Socios
El detalle de las inversiones en instrumentos de patrimonio de empresas del grupo y asociadas
es como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
No corriente
Empresas del grupo
Participaciones
3.728.995
3.958.688
Correcciones valorativas por deterioro
(2.615.586)
(2.538.888)
1.113.409
1.419.800
Empresas asociadas
Participaciones
43.542
43.542
Correcciones valorativas por deterioro
(42.351)
(42.396)
1.191
1.146
Total
1.114.600
1.420.946
El movimiento de las participaciones en empresas del grupo es como sigue:
Miles de euros
Participación
Saldo al
31.01.21
Altas
Bajas
Saldo al
31.01.22
Cecosa Hipermercados, S.L.
1.928.220
-
-
1.928.220
Cecosa Diversificación, S.L.
292.834
-
-
292.834
Cecosa Institucional, S.L.
46.213
-
-
46.213
Inmobiliaria Armuco, S.L.
42.998
-
-
42.998
Air Miles España, S.A.
340
-
-
340
Eroski Hipermercados, S. Coop
18.065
-
-
18.065
Artunzubi, S.L.
154
-
-
154
Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L.
50
-
-
50
Cecogoico, S.A.U.
1.673.356
-
(229.693)
1.443.663
4.002.230
-
(229.693)
3.772.537
29
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Miles de euros
Participación
Saldo al
31.01.20
Altas
Bajas
Saldo al
31.01.21
Cecosa Hipermercados, S.L.
1.925.220
3.000
-
1.928.220
Cecosa Diversificación, S.L.
372.834
-
(80.000)
292.834
Cecosa Institucional, S.L.
46.213
-
-
46.213
Cecosa Gestión, S.A.
2.491
-
(2.491)
-
Inmobiliaria Armuco, S.L.
49.353
-
(6.355)
42.998
Air Miles España, S.A.
340
-
-
340
Eroski Hipermercados, S. Coop
18.065
-
-
18.065
Artunzubi, S.L.
154
-
-
154
Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L.
50
-
-
50
Cecogoico, S.A.U.
573.012
1.100.344
-
1.673.356
2.987.732
1.103.344
(88.846)
4.002.230
Durante el ejercicio 2021 se han producido las siguientes operaciones:
- Cecogoico, S.A.U., ha distribuido un dividendo contra reservas disponibles (aportaciones
de socios) por importe de 229.693 miles de euros. Dado que estas aportaciones de socios
no corresponden a beneficios generados por la participada con posterioridad a su
constitución han sido contabilizados minorando el valor contable de la participación.
Dicho dividendo se ha desembolsado, mediante la compensación de deudas. Por una parte
por las cesiones de tesorería que Eroski S.Coop mantenía con la Sociedad, con motivo del
traspaso del tramo B1 de la financiación al Tramo B2 del que ahora es titular Cecogoico,
S.A.U. por importe nominal de 200 millones de euros y un valor razonable de 159
millones de euros (Nota 16). La parte restante se ha desembolsado mediante la
compensación de las deudas por medio de cesiones de tesorería.
Durante el ejercicio 2020 se produjeron las siguientes operaciones:
- Cecosa Diversificación, S.L., distribuyó un dividendo contra reservas disponibles por
importe de 80 millones de euros. Dado que estas reservas no correspondían a beneficios
generados por la participada con posterioridad a su constitución fueron contabilizados
minorando el valor contable de la participación.
- El incremento de la participación en Cecogoico, S.A.U. se correspondía con la aportación
del crédito que Newcobeco, S.A.U. debía a la Sociedad en julio de 2020, y que se
componía de un crédito pendiente al 31 de enero de 2019 por importe de 971.677 miles de
euros y de un nuevo crédito, por importe de 128.667 miles de euros que se adquirió en el
2020, que ostentaba hasta entonces Cecosa Diversificación, S.L.U.
- Aportaciones de socios dinerarias por importe de 3 millones de euros a Cecosa
Hipermercados, S.L.
- Distribución de dividendos por importe de 6.355 miles de euros de Inmobiliaria Armuco,
S.L. registrados como recuperación de coste al no corresponder a resultados generados
desde su adquisición por parte de Eroski, S. Coop.
30
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
- Liquidación de Cecosa Gestion, S.L.U.: esta transacción no supuso un impacto
significativo en resultados.
Al 31 de enero de 2022 y 2021 las participaciones en empresas del grupo y asociadas de las
sociedades Cecosa Diversificación, S.L.U., Cecosa Hipermercados, S.L., Cecosa
Institucional, S.L., Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L., Inmobiliaria Armuco, S.L., y
Cecogoico S.A.U. se encuentran pignoradas en garantía de la devolución de ciertos
préstamos bancarios (véase nota 16).
(a) Participaciones en empresas del grupo y asociadas
El detalle de las participaciones en empresas del grupo y asociadas para el ejercicio
terminado en 31 de enero de 2022 y 2021 se muestra en el Anexo II adjunto, el cual
forma parte integrante de esta nota.
Ninguna empresa del Grupo ni asociada cotiza en Bolsa.
(b) Deterioro del valor
El importe de las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones registradas en
las distintas participaciones en empresas del grupo y asociadas, es como sigue:
Miles de euros
Participación
Saldo al
31.01.21
Dotaciones
(nota 25)
Reversiones
(nota 25)
Bajas
Traspasos
Saldo al
31.01.22
Inmobiliaria Armuco, S.L.
42.304
-
(77)
-
-
42.227
Cecosa Diversificación, S.L.
260.045
2.512
-
-
-
262.557
Cecosa Hipermercados, S.L.
1.803.028
41.945
-
-
-
1.844.973
Cecogoico, S.A.U.
475.786
32.270
-
-
-
508.056
Artunzubi, S.L.
121
3
-
-
-
124
2.581.284
76.730
(77)
-
-
2.657.937
Miles de euros
Participación
Saldo al
31.01.20
Dotaciones
(nota 25)
Reversiones
Bajas
Traspasos
Saldo al
31.01.21
Inmobiliaria Armuco, S.L.
42.304
-
-
-
-
42.304
Cecosa Diversificación, S.L.
243.478
16.567
-
-
-
260.045
Cecosa Hipermercados, S.L.
1.777.995
25.033
-
-
-
1.803.028
Cecogoico, S.A.U.
-
475.786
-
-
-
475.786
Artunzubi, S.L.
118
3
-
-
-
121
2.063.895
517.389
-
-
-
2.581.284
31
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
El grupo Eroski ha elaborado y aprobado durante el ejercicio 2021 el Plan de Gestión
para el ejercicio 2022. Este plan ha servido como base para realizar las proyecciones
de flujos esperados de las sociedades filiales para dicho periodo.
Las principales variaciones de los deterioros del ejercicio 2021 se corresponden con:
- Cecosa Diversificación S.L.: en este subgrupo se engloban la sociedad del sector
Viajes, un sector que ha sufrido un impacto muy negativo debido al COVID-19, que
en este ejercicio se ha empezado a recuperar su actividad sin llegar todavía a niveles
previos a la pandemia.
- Cecosa Hipermercados, S.L.: en las proyecciones se contemplan las ventas paulatinas
de los hipermercados pertenecientes a esta sociedad, proceso que se verá culminado
en 2023, por lo que esto tendrá un impacto significativo a nivel de generación de
flujos futuros. Adicionalmente, parte del negocio de Cecosa Hipermercados, S.L.
proviene de la venta de gasolina, que debido a los cambios de hábitos surgidos por la
situación durante la pandemia, la actividad se ha reducido. Asimismo, esta sociedad
participa en sociedades inmobiliarias de las que es dominante y que debido a la propia
situación de algunos desarrollos inmobiliarios, se han producido un deterioro de los
activos que estas sociedades.
- Cecogoico, S.A.U.: ésta participada engloba la mayor parte del negocio alimentario
localizado fuera del País Vasco tras la reorganización societaria derivada de la
refinanciación producida en 2019. La Dirección ha realizado una estimación de los
flujos futuros adaptándose a la nueva situación de mercado.
La Sociedad evalúa la existencia de indicios de deterioro todos los ejercicios y sobre
aquellas participaciones en las que aparecen realiza un análisis de recuperabilidad.
Para ello calcula su valor en uso de acuerdo con proyecciones obtenidas de los planes
estratégicos del Grupo y variables financieras: WACC entre el 8,63 % y 9,94 % y una
g entre el 0,3 % y 1,2 % (WACC entre el 8,04 % y 9,94 %y una g entre el 0,3 % y 0,8
% en 2020).
Asimismo, ha realizado un análisis de sensibilidad sobre las hipótesis clave, que son el
EBITDA, la tasa de descuento (WACC) y la tasa de crecimiento a perpetuidad (g)
generado por cada sociedad participada. El análisis ha consistido en realizar una
sensibilización del -/+ 2%-10% sobre el EBITDA, de 0,2 puntos básicos sobre el
crecimiento a perpetuidad y de 0,5 puntos básicos sobre la tasa de descuento, de los
que se derivan los siguientes deterioros/reversiones adicionales:
32
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Hipótesis
Sensibilización
WACC (Tasa de descuento)
+ 0,5 %: supondría un
deterioro adicional de
47 millones de euros
- 0,5 %: supondría
un menor deterioro
de 54 millones de
euros
g (Crecimiento a perpetuidad)
+ 0,2 %: supondría un
menor deterioro de 20
millones de euros
- 0,2 %: supondría
deterioro adicional
de 19 millones de
euros
EBITDA
+2/+10 %: supondría
un menor deterioro de
44 millones de euros
- 2/-10 %:
supondría deterioro
adicional de 44
millones de euros
La Dirección de Eroski ha considerado como sensibilización razonable del EBITDA
variaciones entre el 2% y el 10% dependiendo del negocio. En ciertas sociedades del
sector alimentario, en las que el EBITDA real de 2021 es superior al previsto en 2020,
se ha considerado una variación del 2%. En negocios en los que ha habido
desviaciones negativas frente a las estimaciones realizadas en 2020, se ha realizado
una sensibilización mayor, considerando razonable un 5%. Por último, en la sociedad
Caprabo, S.A.U., dado que la desviación del EBITDA real frente al estimado es
superior a la de los casos anteriores, se ha considerado una sensibilización del 10%,
considerándose razonable este porcentaje, pues si bien el EBITDA real es inferior al
estimado en un porcentaje superior a dicho %, se estima que no deberían existir
nuevas variaciones significativas no previstas con la modificación a la baja de las
estimaciones futuras.
33
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(9) Activos Financieros por Categorías
(a) Clasificación de los activos financieros por categorías
La clasificación de los activos financieros por categorías y clases es como sigue:
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
A coste amortizado o coste
No corriente
Corriente
No corriente
Corriente
Activos financieros a coste amortizado
Créditos a terceros
-
271
390
1.507
Créditos a empresas del Grupo y asociadas
(Nota 10)
111.022
6.279
261.727
17.409
Imposiciones a largo plazo
19
-
19
-
Depósitos y fianzas a terceros
13.020
341
13.086
209
Depósitos y fianzas Grupo (Nota 10)
13
-
13
-
Otros activos financieros Grupo (Nota 10)
-
51
-
571
Otros activos financieros terceros
-
2
-
2
Clientes por ventas y prestación de
servicio
-
2.440
-
1.064
Clientes empresas del grupo y asociadas
(Nota 26)
-
97.898
-
95.090
Otros deudores
-
41.010
-
41.944
124.074
148.292
275.235
157.796
Activos financieros a coste
Instrumentos de patrimonio (nota 10)
73.911
-
74.003
-
197.985
148.292
349.238
157.796
El valor en libros de los activos financieros registrados en el balance a coste amortizado
no presenta diferencias significativas respecto al valor razonable de los mismos.
34
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(b) Pérdidas y ganancias netas por categorías de activos financieros
El importe de las pérdidas y ganancias netas por categorías de activos financieros es
como sigue:
Miles de euros
31.01.2022
Activos
financieros a
coste
amortizado
Activos
financieros a
coste
Ingresos financieros
7.143
485
Ganancias netas en pérdidas y ganancias
7.143
485
Variación en el valor razonable (nota 10(c))
-
1.767
Ganancias netas en patrimonio
-
1.767
Miles de euros
31.01.2021
Activos
financieros a
coste
amortizado
Activos
financieros a
coste
Ingresos financieros
22.080
708
Ganancias netas en pérdidas y ganancias
22.080
708
Variación en el valor razonable (nota 10(c))
-
2.140
Ganancias netas en patrimonio
-
2.140
35
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(10) Inversiones Financieras
(a) Inversiones financieras en empresas del grupo y asociadas
El detalle de las inversiones financieras en empresas del grupo y asociadas, es como
sigue:
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
No corriente
Corriente
No corriente
Corriente
Grupo y asociadas (nota 9)
Créditos
111.022
138
261.014
138
Depósitos y fianzas
13
-
13
-
Intereses
-
6.141
713
17.271
Otros
-
51
-
571
111.035
6.330
261.740
17.980
(b) Créditos a empresas del Grupo – Corrientes y no corrientes
Créditos no corrientes a 31 de enero de 2022 incluye un importe de 28.022 miles de euros
(73.022 miles de euros a 31 de enero de 2021) correspondiente al contrato de
préstamo firmado con la Sociedad Franquicias Eroski Contigo, S.L., con fecha 29 de
julio de 2020, con vencimiento 31 de julio de 2025 y con un tipo de interés del 4%.
Adicionalmente incluye un importe de 68.000 miles de euros con la sociedad Cecosa
Hipermercados, S.L., y un importe de 15.000 miles de euros con la sociedad Cecosa
Institucional, S.L.U., ambos contratos de préstamo firmados con fecha 1 de febrero de
2021, con vencimiento 1 de febrero de 2026 y con un tipo de interés del 4%.
El saldo restante de los créditos no corrientes a 31 de enero de 2021 por importe de
187.992 miles de euros, recogía el saldo deudor correspondiente a los créditos por las
cesiones de tesorería con Cecogoico, S.A.U. con vencimiento en 2024. Este saldo
devengaba un tipo de interés del 3,77% que representa el tipo medio de las diferentes
fuentes de financiación del grupo Eroski.
(c) Activos financieros a coste
Se incluyen las siguientes inversiones:
• Caja Laboral Popular Coop. de Crédito se constituyó el 16 de julio de 1959. Tiene su
domicilio social en Mondragón (Guipúzcoa). Su objeto social es el de servir a las
necesidades financieras de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las
actividades propias de las entidades de crédito. Esta participación, por importe de
38.367 miles de euros, se valora, dado que no es posible calcular su valor razonable
con fiabilidad, por su coste, que se considera como el valor acumulado de los
derechos adquiridos por Eroski S. Coop. en dicha cooperativa. Estos derechos
incluyen los retornos anuales correspondientes.
36
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
El importe de la variación neta en el valor razonable de esta inversión en el ejercicio
2021 ha ascendido a 1.767 miles de euros y ha sido registrado directamente en el
patrimonio neto, dentro de los ingresos y gastos reconocidos (2.140 miles de euros en
el ejercicio 2020). Adicionalmente, al 31 de enero de 2022 el tipo de interés
devengado a cuenta ha sido del 1,25% anual (1,25% al 31 de enero de 2021).
• Mondragón Inversiones, S.P.E., S. Coop. se constituyó el 28 de abril de 1998. Tiene
su domicilio social en Mondragón (Guipúzcoa). Esta participación se valora, dado
que no es posible calcular su valor razonable con fiabilidad, por su coste. Su objeto
social y actividad principal consiste en la promoción y fomento de empresas. Al 31
de enero de 2022 la inversión financiera, por importe de 33.968 miles de euros, ha
devengado intereses por importe de 485 miles de euros (380 miles de euros a 31 de
enero de 2021).
• Una serie de inversiones minoritarias efectuadas por la Sociedad.
(c) Clasificación por vencimientos
La clasificación de los activos financieros por vencimientos es como sigue:
Miles de euros
31.01.2022
2022
2023
2024
2025
Años
posteriores
Menos parte
corriente
Total no
corriente
Inversiones en empresas del grupo
y asociadas
6.330
-
-
28.022
83.013
(6.330)
111.035
Créditos a empresas
6.279
-
-
28.022
83.000
(6.279)
111.022
Otros activos financieros
51
-
-
-
13
(51)
13
Inversiones financieras
614
-
-
-
13.039
(614)
13.039
Otros activos financieros
343
-
-
-
13.039
(343)
13.039
Créditos a terceros
271
-
-
-
-
(271)
-
Deudores comerciales y otras cuentas
a cobrar
141.348
-
-
-
-
(141.348)
-
Clientes por ventas y prestaciones de
servicios
2.440
-
-
-
-
(2.440)
-
Clientes, empresas del grupo y asociadas
97.898
-
-
-
-
(97.898)
-
Deudores varios
38.744
-
-
-
-
(38.744)
-
Accionistas por desembolsos exigidos
2.248
-
-
-
-
(2.248)
-
148.274
-
-
28.022
96.052
(148.274)
124.074
37
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Miles de euros
31.01.2021
2021
2022
2023
2024
Años
posteriores
Menos parte
corriente
Total no
corriente
Inversiones en empresas del grupo
y asociadas
17.980
-
-
-
261.740
(17.980)
261.740
Créditos a empresas
17.409
-
-
-
261.727
(17.409)
261.727
Otros activos financieros
571
-
-
-
13
(571)
13
Inversiones financieras
1.718
-
-
-
13.495
(1.718)
13.495
Otros activos financieros
211
-
-
-
13.105
(211)
13.105
Créditos a terceros
1.507
-
-
-
390
(1.507)
390
Deudores comerciales y otras cuentas
a cobrar
138.098
-
-
-
-
(138.098)
-
Clientes por ventas y prestaciones de
servicios
1.064
-
-
-
-
(1.064)
-
Clientes, empresas del grupo y asociadas
95.090
-
-
-
-
(95.090)
-
Deudores varios
39.853
-
-
-
-
(39.853)
-
Accionistas por desembolsos exigidos
2.061
-
-
-
-
(2.061)
-
157.766
-
-
-
275.235
(157.766)
275.235
(11) Existencias
La totalidad de las existencias al 31 de enero de 2022 y 2021 corresponden a productos
comerciales.
Los gastos por aprovisionamientos de existencias durante el ejercicio terminado en 31 de
enero han sido los siguientes:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Existencias comerciales
Compras netas
1.335.273
1.462.747
Variación de existencias
1.515
(4.538)
(Reversión)/Deterioro de valor de existencias
230
1.157
1.337.018
1.459.366
Las compras realizadas a empresas del grupo y asociadas se detallan en la nota 26.
La Sociedad no realiza compras en moneda distinta al euro por importe significativo.
Al 31 de enero de 2022 y 2021 no existen limitaciones en cuanto a la disponibilidad de las
existencias por garantías, pignoraciones, fianzas y otras razones análogas.
La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguros para cubrir los riesgos a que están
sujetos las existencias. La cobertura de estas pólizas se considera adecuada.
38
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(12) Deudores Comerciales y Otras Cuentas a Cobrar
El detalle de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar al 31 de enero, es como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Grupo (Nota 26)
Clientes Grupo
97.898
95.090
97.898
95.090
No vinculadas
Clientes
3.215
1.940
Otros deudores
42.793
44.038
Administraciones Públicas
1.909
1.069
Activo por impuesto corriente
-
327
Socios por desembolsos exigidos (Nota 13)
2.248
2.061
Correcciones valorativas por deterioro
(4.806)
(5.031)
45.359
44.404
143.257
139.494
Otros deudores, corresponde principalmente a los saldos a cobrar a proveedores por los
rappeles, otros descuentos sobre compras devengados por la Sociedad y servicios
prestados a los mismos.
Los saldos deudores con Administraciones Públicas se desglosan como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Hacienda Pública, deudor por IVA
1.105
469
Hacienda Pública, deudor por subvenciones
747
543
Administraciones Públicas deudoras por otros
conceptos
57
57
1.909
1.069
39
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad a partir del 1 de enero de 2011 acordó acogerse al Régimen Especial de
Tributación de los Grupos de Entidades, previsto en el Capítulo IX del Título IX de la
Norma Foral 7/1994 de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, como
sociedad dominante. La Sociedad tributa en régimen de declaración consolidada,
como sociedad dominante, con las sociedades del grupo que se relacionan a
continuación:
- Eroski, S. Coop. como sociedad dominante
- Cecosa Diversificación, S.L. Unipersonal
- Cecosa Institucional, S.L.
- Viajes Eroski, S.A.
- Sociedad Franquicias Eroski Contigo, S.L.U. desde 01/01/2022
Hacienda Pública acreedora por IVA de 5.545 miles de euros a 31 de enero de 2022
(véase nota 17) (11.070 miles de euros a 31 de enero de 2021), corresponde al total de
IVA a pagar de estas sociedades.
El importe acreedor y deudor con cada Sociedad del Grupo se detallan en la nota 26.
(13) Fondos Propios
La composición y el movimiento del patrimonio neto se presentan en el estado de cambios en
el patrimonio neto.
(a) Capital suscrito cooperativo
El detalle al 31 de enero del capital social cooperativo es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Aportaciones obligatorias
Socios trabajadores
329.962
332.915
Socios consumidores
1.601
1.540
331.563
334.455
El capital social está constituido por las aportaciones obligatorias y voluntarias
efectuadas por los socios, tanto de trabajo como de consumo, los retornos
cooperativos procedentes de las distribuciones de resultados, las capitalizaciones de
intereses de las aportaciones y las capitalizaciones de reservas de revalorización
amparadas en leyes de actualización cuando son disponibles.
40
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Anualmente la Asamblea General de Socios aprueba la cuantía de las aportaciones
obligatorias a suscribir por los nuevos socios de trabajo. Para cada ejercicio, la
Asamblea General decide si se satisfacen o no intereses a las aportaciones de socios
de trabajo, estableciendo, en su caso, el tipo anual de interés aplicable el cual no podrá
exceder de un 7,5% interés anual bruto, ni un % de la cifra de resultados brutos
ordinarios si la cooperativa cumple con determinados ratios establecidos en los
Estatutos Sociales. En cualquier caso, la remuneración no rebasará los límites legales
y podrá acordar un interés inferior al mencionado. En cualquier caso, la retribución a
las aportaciones de socios está condicionada a la existencia de resultados netos
positivos o de reservas de libre disposición suficientes para satisfacerlas.
Para los socios de consumo la aportación obligatoria está fijada en 1,20 euros.
Las aportaciones son transferibles entre los socios de la misma condición por actos
intervivos de acuerdo con las condiciones que fije el Consejo Rector y por sucesión
“mortis causa”.
En caso de pérdida de la condición de socio, éste o sus derechohabientes están facultados
para solicitar el reembolso de su aportación. El valor de la misma será calculado en
base al balance del ejercicio en que se solicite la baja. No obstante, por decisión del
Consejo Rector, las aportaciones obligatorias podrán verse reducidas en un porcentaje
determinado en función del motivo de la pérdida de la condición de socio. Será la
Asamblea General quien acuerde o no, el reembolso de las aportaciones de los socios
que han causado baja.
Si la Asamblea General no acuerda el reembolso de la totalidad de las aportaciones cuya
devolución se ha solicitado, se establecen las siguientes obligaciones:
• Destinar la mitad del resultado disponible de la Cooperativa al Fondo de Reserva
Obligatorio.
• No se puede acordar ninguna retribución a las aportaciones a capital de los socios de
trabajo.
• La Cooperativa no puede acordar ningún retorno a los socios de trabajo.
• Si disponiendo de resultados netos (resultados después de compensar pérdidas de
ejercicios anteriores) o reservas disponibles suficientes que permitan satisfacer su
devengo, la Cooperativa acuerda devengar una retribución inferior al interés legal
del dinero a favor de las aportaciones cuyo reembolso no ha sido aprobado por la
Asamblea, incrementará el valor nominal de estas aportaciones al menos en una
cuantía igual a la diferencia entre este interés y el devengado con carácter previo a
cualquier retribución a las aportaciones a capital social de los socios de trabajo.
Idéntica repercusión acontecerá en caso de que no se adopte ningún acuerdo al
respecto.
41
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Respetando lo acordado por la Asamblea General para el reembolso de las
aportaciones de los socios que han causado baja, el plazo de pago será fijado por el
Consejo Rector, que no podrá exceder de cinco años desde la fecha del acuerdo de
reembolso de la Asamblea General, teniendo derecho la aportación no abonada a
devengar un interés igual al tipo de interés legal del dinero.
Al 31 de enero de 2022 un importe de 2.248 miles de euros del capital social está
pendiente de desembolso (2.061 miles de euros al 31 de enero de 2021) (véase nota
12).
(b) Aportaciones Financieras Subordinadas Eroski (AFSE) o Fondos Capitalizados
Con fecha 9 de julio de 2007 y de acuerdo con el artículo 60.6 de la Ley 11/2019 de 20
de diciembre 2019 de Cooperativas de Euskadi, según redacción dada por la Ley
1/2000, de 29 de junio de 2000 la Cooperativa realizó una emisión de AFSE por un
importe nominal total de 300.000 miles de euros, dividido en 12.000.000 de valores
de 25 euros de valor nominal cada uno. El pago en efectivo de intereses respecto a
dicha emisión incluye las siguientes condiciones:
• Se producirá el pago en efectivo en caso de pago de remuneración a los Socios de
Trabajo de Eroski en el ejercicio social previo al devengo de intereses.
• En el caso de no darse las condiciones establecidas en el apartado anterior, la
Asamblea General de Socios de Eroski, tiene la facultad incondicional de optar
entre entregar a los tenedores de las AFSE la remuneración correspondiente en
efectivo (en todo o en parte) o, en su lugar, incrementar el nominal de las AFSE
en ese mismo importe.
Dadas las características de subordinación de las AFSE y las condiciones para la
liquidación de intereses descritas anteriormente, estos instrumentos financieros están
clasificados como instrumentos de patrimonio.
De conformidad con el art. 60.6 de la Ley de Cooperativas de Euskadi, la amortización
de las AFSE se realizará con un plazo de vencimiento que no tendrá lugar sino hasta
la aprobación de la liquidación de la Cooperativa. Sin perjuicio de lo anterior,
transcurridos, al menos, cinco años desde la fecha de desembolso, la Asamblea
General de Eroski, S. Coop. podrá acordar la amortización total o parcial de la
emisión de AFSE mediante la reducción del valor nominal de todas las AFSE
emitidas.
En el contrato marco de restructuración financiera firmado el 15 de enero de 2015, se
establecía el compromiso de presentar la opción de canjear los títulos de Aportaciones
Financieras Subordinadas Eroski (AFSE), por un contravalor consistente en el abono
en efectivo del importe correspondiente al 15% del valor nominal de las aportaciones,
más un bono de valor nominal igual al 55% del nominal de las aportaciones
canjeadas. Dicho bono es un instrumento subordinado, con vencimiento a los 12 años,
prorrogable por 5 años adicionales a voluntad del tenedor y retribuido con un tipo de
interés del Euribor más 300 puntos básicos.
42
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Con fecha 14 de enero de 2016, Eroski presentó el folleto informativo de la Oferta de
Canje de Aportaciones Financieras Subordinadas Eroski (“AFSE”) y simultanea
Oferta Pública de Suscripción de Obligaciones Subordinadas Eroski 2016 (“OSE”). El
27 de enero de 2016 se cerró el Periodo Aceptación y Suscripción y el 62% de los
titulares acudieron a la oferta. Y el 1 de febrero de 2016, Eroski canjeó el 63,59% de
las AFSE (véase nota 15 (c)) de las emisiones comprendidas entre 2002 y 2004 a
terceros (registradas en pasivo), y el 60% de la emisión de 2007 a terceros (registradas
en patrimonio).
El efecto del canje a 31 de enero de 2016 supuso la amortización por canje de
Aportaciones Financieras Subordinadas por 162 millones de euros de patrimonio y
218 millones de euros de pasivo (véase nota 15 (c)). Como resultado de este canje se
registró en patrimonio un importe de 57 millones de euros correspondientes al valor
razonable del préstamo recibido por Cecosa Hipermercados, S.L., para atender el pago
de las AFSE canjeadas en 2015. Este préstamo quedó recogido en patrimonio dado
que cumple con las condiciones para ser considerado como instrumento de
patrimonio. La diferencia resultante del canje de las AFSE de patrimonio, que incluía
un importe de 22 millones de euros como variación del valor razonable de los bonos,
se registró directamente en reservas. Al 31 de enero de 2022, este préstamo asciende
a 67.462 miles de euros y está registrado el epígrafe Otros instrumentos de patrimonio
neto.
Las AFSE no canjeadas del 2007 siguen en Patrimonio por importe de 137.917 miles de
euros.
Las AFSE del 2007 devengan un interés anual equivalente al Euribor a un año
incrementado en dos puntos y medio porcentuales. Al 31 de enero de 2022, el tipo de
interés anual aplicado ha sido el 1,987% (2,222% al 31 de enero 2021). En el ejercicio
2021, se han aprobado a cuenta del resultado del ejercicio intereses por un importe
2.740 miles de euros, que han sido pagados el 31 de enero de 2022 (véase nota 15 c))
(3.073 miles de euros pagados el 1 de febrero 2021), que se refleja en el epígrafe
Retorno cooperativo y remuneración discrecional a cuenta entregado en el ejercicio,
del patrimonio neto del balance adjunto (véase nota 3(a)).
Las AFSE tienen la consideración de valores mobiliarios negociables, libremente
transmisibles, y están representadas por anotaciones en cuenta, en una única serie.
Desde el momento de la emisión cotizan en el mercado AIAF y el 6 de julio de 2012
se han incorporado a la plataforma de negociación SEND, atendiendo a la
recomendación del Órgano Regulador del Mercado de Valores y siguiendo la práctica
seguida por los emisores de valores de renta fija dirigidos a minoristas. El precio de
cotización de las AFSE podrá evolucionar en función de su cotización en dicho
mercado. A 31 de enero de 2022 dicho precio de cotización asciende al 17,81% del
valor nominal (12,50% al 31 de enero de 2021).
43
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(c) Reservas
(i) Fondo de reserva obligatorio y reservas estatutarias
De acuerdo con el contenido de la Ley 11/2019 de 20 de diciembre, de Cooperativas
de Euskadi, los excedentes netos, una vez deducidas las cantidades que se
destinen a compensar pérdidas de ejercicios anteriores y atender los impuestos
exigibles, constituirán los excedentes disponibles. Anualmente, de los excedentes
disponibles se destinará al Fondo de Reserva Obligatorio y a la Contribución
para Educación y Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés Público
(COFIP) una cuantía global del treinta por ciento al menos, destinándose como
mínimo un diez por ciento al COFIP y un veinte por ciento al Fondo de Reserva
Obligatorio.
En tanto que el Fondo de Reserva Obligatorio no alcance un importe igual al
cincuenta por ciento del capital social, la dotación mínima establecida a favor del
COFIP podrá reducirse a la mitad.
El Fondo de Reserva Obligatorio, destinado a la consolidación, desarrollo y garantía
de la cooperativa, es irrepartible entre los socios, excepto en los supuestos
expresamente previstos en la Ley 11/2019 de 20 de diciembre 2019. Al Fondo de
Reserva Obligatorio se destinarán necesariamente el porcentaje de los excedentes
disponibles que establezca la Asamblea General, de acuerdo con lo establecido
en el apartado anterior, las deducciones sobre aportaciones obligatorias al capital
social en caso de baja de socios y las cuotas de ingreso.
Al 31 de enero de 2022 el saldo de estas reservas asciende a 52.393 miles de euros
(184.556 miles de euros al 31 de enero de 2021) y no son de libre disposición.
(ii) Otras reservas
• Reserva por Fondo de Comercio
La reserva por fondo de comercio fue dotada de conformidad con el artículo
273.4 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, que establecía
que, en todo caso, debía dotarse una reserva indisponible equivalente al fondo
de comercio que aparecía en el balance, destinándose a tal efecto una cifra del
beneficio que representaba, al menos, un 5% del importe del citado fondo de
comercio. Si no existía beneficio, o éste fuera insuficiente, se debían emplear
reservas de libre disposición. Esta reserva es de libre disposición desde el 1 de
enero de 2016 por el importe que exceda del valor neto contable del fondo de
comercio que aparece en el balance.
Al 31 de enero de 2022 y 2021 el saldo de esta reserva asciende a 3.221 miles de
euros.
44
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
• Fondo de Reserva Voluntario
El Fondo de Reserva Voluntario, que al 31 de enero de 2022 tiene un saldo
negativo de 3.221 miles de euros. (58.535 miles de euros de saldo positivo al
31 de enero de 2021).
(d) Resultados de ejercicios anteriores
Los resultados negativos de ejercicios anteriores, que al 31 de enero de 2022 tienen un
saldo negativo de 250.861 miles de euros, corresponde a las pérdidas de los ejercicios
anteriores a compensar con cargo a futuros resultados positivos dentro del plazo
máximo legal (5.126 miles de euros al 31 de enero de 2021).
(14) Contribución para Educación y Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés Público a
Largo y a Corto Plazo
El Fondo de Contribución para Educación y Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés
Público (COFIP) es inembargable. Se constituirá con el porcentaje de excedentes netos de
cada ejercicio de acuerdo con lo comentado anteriormente, con las multas y sanciones que,
por vía disciplinaria, se impongan por la Sociedad a sus socios, así como con las
cantidades que, con cargo a los excedentes disponibles, acuerde discrecionalmente la
Asamblea General.
Las dotaciones a la Contribución para Educación y Promoción Cooperativa y otros Fines de
Interés Público tendrán que destinarse, entre otros fines, a la formación y educación de sus
socios y trabajadores en los principios cooperativos y en sus valores o en materias
relacionadas con el trabajo y demás actividades cooperativas, a la promoción de relaciones
intercooperativas y a la promoción cultural, profesional y asistencial, así como la difusión
del cooperativismo.
Este fondo no ha tenido movimientos en los ejercicios 2021 y 2020.
El importe de este fondo que no se haya aplicado deberá materializarse, dentro del ejercicio
económico siguiente a aquél en que se haya efectuado la dotación, en entidades sin ánimo
de lucro para su destino a las finalidades de interés público establecidas para esta
contribución.
45
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(15) Pasivos Financieros por Categorías
(a) Clasificación de los pasivos financieros por categorías
La clasificación de los pasivos financieros por categorías y clases es como sigue:
Miles de euros
A coste amortizado o coste
2021
No corriente
Corriente
Pasivos financieros a coste amortizado
Deudas a largo y corto plazo
915.989
51.451
Deudas con empresas del grupo, asociadas y socios
(nota 26)
61.663
14.151
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
Proveedores
-
319.353
Otras cuentas a pagar
-
112.089
Total pasivos financieros
977.652
497.044
Miles de euros
A coste amortizado o coste
2020
No corriente
Corriente
Pasivos financieros a coste amortizado
Deudas a largo y corto plazo
1.272.382
264.423
Deudas con empresas del grupo, asociadas y socios
(nota 26)
17.795
13.179
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
Proveedores
-
351.892
Otras cuentas a pagar
-
109.218
Total pasivos financieros
1.290.177
738.712
A 31 de enero de 2021, los Administradores de la Sociedad estiman que el valor
razonable de las deudas con entidades de crédito supone un 90%-95% del valor en
libros de las mismas, en base a transacciones realizadas respecto a su deuda entre
entidades financieras. El valor razonable del resto de pasivos financieros no presenta
diferencias significativas sobre su valor en libros.
46
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Deudas con empresas del grupo no corrientes a 31 de enero de 2022 corresponde
principalmente a los créditos por las cesiones de tesorería con Cecogoico, S.A.U. con
vencimiento en 2024 por importe de 56.422 miles de euros. Este saldo devenga un
tipo de interés del 0,54% en el ejercicio 2021. El saldo restante corriente y no
corriente a 31 de enero de 2021 y 2020 por importe aproximado de 16 y 29 millones
de euros respectivamente, corresponde principalmente al capital de socios que han
causado baja en su condición de socios en la cooperativa y que les es devuelto en un
plazo de hasta 5 años desde el momento en que se aprueba su baja. El capital
pendiente devenga un interés de 3% pagadero anualmente.
(b) Pérdidas y ganancias netas por categorías de pasivos financieros
El importe de las pérdidas y ganancias neto por categorías de pasivo financieros se
desglosa en:
Miles de euros
Pasivos financieros a coste
amortizado
31.01.2022
31.01.2021
Ingresos financieros por coste amortizado
(notas 16 y 24)
145.823
-
Gastos financieros aplicando
el método de coste amortizado
(55.290)
(60.171)
Otros
(3.296)
(3.596)
Resultado neto en pérdidas y ganancias
87.237
(63.767)
47
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(c) Deudas a largo y corto plazo
El detalle de las deudas a largo plazo y a corto plazo es como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
No corriente
Corriente
No corriente
Corriente
Emisiones de aportaciones voluntarias
84
-
84
-
Obligaciones subordinadas
178.508
5.197
174.356
5.704
Aportaciones financieras subordinadas
142.103
-
142.103
6.952
Deudas con entidades de crédito
(nota 16)
576.507
10.570
936.319
221.452
Acreedores por arrendamientos
financieros
-
-
-
-
Deudas por préstamos con terceros
561
356
858
4.646
Depósitos y fianzas
1.048
187
945
187
Aportaciones voluntarias socios
consumidores
731
-
731
-
Otras deudas (nota 6)
16.447
538
16.986
510
Proveedores de inmovilizado
-
34.603
-
24.972
915.989
51.451
1.272.382
264.423
En el período 2002-2004 la Sociedad efectuó tres emisiones de Aportaciones Financieras
Subordinadas Eroski (AFSE) por un importe nominal total de 360.000 miles de euros,
dividido en 14.400.000 valores de 25 euros de valor nominal cada uno.
De conformidad con el art. 60.6 de la Ley de Cooperativas de Euskadi, la amortización
de las AFSE se realizará con un plazo de vencimiento que no tendrá lugar sino hasta
la aprobación de la liquidación de la Cooperativa. Sin perjuicio de lo anterior,
transcurridos, al menos, cinco años desde la fecha de desembolso, la Asamblea
General de Eroski, S. Coop. podrá acordar la amortización total o parcial de la
emisión de AFSE mediante la reducción del valor nominal de todas las AFSE
emitidas (véase nota 13(b)).
Tras la entrada en vigor con efectos 1 de enero de 2011 de la Orden EHA/3360/2010, de
21 de diciembre, por la que se aprueban las normas sobre aspectos contables de las
sociedades cooperativas, estas AFSE tienen la calificación de pasivo financiero, por lo
que se encuentran registradas en el pasivo no corriente del balance adjunto.
48
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Las AFSE devengarán diariamente, desde la fecha de su desembolso y hasta su
amortización, en su caso, un interés anual, no condicionado a la obtención de
beneficios, calculado sobre el importe nominal de las mismas, equivalente al tipo de
interés Euribor a un año incrementado en tres puntos porcentuales. Durante el
ejercicio anual terminado en 31 de enero de 2022 se ha devengado un importe de
3.534 miles de euros, equivalente al 2,487 % de interés anual que figura registrado en
el epígrafe de Intereses y retorno obligatorio de las aportaciones al capital social y de
otros fondos calificados con características de deuda, de la cuenta de pérdidas y
ganancias adjunta (se ha devengado un importe de 3.879 miles de euros, equivalente
al 2,722% de interés anual al 31 de enero de 2021) (véase nota 24). Estos intereses,
junto con los devengados por las AFSE calificadas como patrimonio (véase nota 13
b)) se han abonado con fecha 31 de enero de 2022 (a 31 de enero de 2021 se
encontraban pendientes de pago por lo que estaban registrados como pasivos
corrientes).
Estas tres emisiones de AFSE tienen la consideración de valores mobiliarios negociables,
libremente transmisibles, y están representadas por anotaciones en cuenta, en una
única serie. Desde el momento de la emisión cotizan en el mercado AIAF y el 6 de
julio de 2012 se han incorporado a la plataforma de negociación SEND, atendiendo a
la recomendación del Órgano Regulador del Mercado de Valores y siguiendo la
práctica seguida por los emisores de valores de renta fija dirigidos a minoristas. El
precio de cotización de las AFSE podrá evolucionar en función de su cotización en
dicho mercado. A 31 de enero de 2022 dicho precio de cotización asciende al
22,477% del valor nominal (14,0% a 31 de enero de 2021).
Como se indica en la nota 13, con fecha 14 de enero de 2016 Eroski presentó el folleto
informativo de la Oferta de Canje de Aportaciones Financieras Subordinadas Eroski
(“AFSE”) y simultanea Oferta Pública de Suscripción de Obligaciones Subordinadas
Eroski 2016 (“OSE”), y el 1 de febrero de 2016, Eroski canjeó el 63,59% de las AFSE
de las emisiones comprendidas entre 2002 y 2004 a terceros.
De esta forma el efecto del canje a 31 de enero de 2016 supuso, como se indica en la nota
13(b) una baja de las AFSE canjeadas de deuda por 218 millones, quedando por tanto
un importe de 142.103 miles de euros. La contrapartida del canje de estas AFSEs y el
de las AFSEs registradas como patrimonio por 162 millones de euros, se registró
como Deuda por las Obligaciones Subordinadas (OS) emitidas por importe nominal
de 209 millones de euros, que se contabilizó a su valor razonable por importe de 157
millones de euros.
Las OSE devengarán diariamente, desde la fecha de su desembolso y hasta su
amortización, en su caso, un interés anual, no condicionado a la obtención de
beneficios, calculado sobre el importe nominal de las mismas, equivalente al tipo de
interés Euribor a un año incrementado en tres puntos porcentuales. El 1 de febrero del
2022 se ha pagado un importe de 5.197 miles de euros equivalente al 2,487%, y en
gastos financieros se registran un importe de 9.349 miles de euros (el 1 de febrero del
2021 se ha pagado un importe de 5.704 miles de euros equivalente al 2,722%, y en
gastos financieros se registran un importe de 9.612 miles de euros) correspondientes
al tipo de interés efectivo calculado en el momento de su valoración que la Sociedad
ha estimado en un 5,8% (véase nota 24). A 31 de enero 2022 el precio de cotización
asciende al 41,749% del valor nominal (25,200% a 31 de enero de 2021).
49
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Como se indica en la nota 6, en el ejercicio 2020, se reconoció un pasivo financiero
derivado del acuerdo suscrito por la sociedad respecto a un contrato de venta y
posterior arrendamiento de 18 supermercados con un tercero por importe de 17.619
miles de euros, cuyo saldo a 31 de enero de 2022, asciende a 16.985 miles de euros
(17.496 miles de euros a 31 de enero de 2021). El vencimiento final de este pasivo,
coincidente con el vencimiento del plazo de los contratos de arrendamientos suscritos,
será el 30 de octubre de 2040.
(16) Deudas con Entidades de Crédito, a Largo y a Corto Plazo
El detalle de deudas con entidades de crédito, a largo y a corto plazo, es el siguiente:
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
No corriente
Corriente
No corriente
Corriente
Crédito bancario
576.507
10.570
936.319
221.452
En julio de 2019 el Grupo Eroski suscribió con un conjunto de entidades financieras
acreedoras (por importe total de 1.503 millones de euros y líneas de circulante), el acuerdo
marco de reestructuración, alargando el plazo de vencimiento de su deuda financiera.
El acuerdo alcanzado dividía el nominal de la deuda del Grupo Eroski en dos tramos. Por un
lado, existe un tramo por importe aproximado de 1.022 millones de euros, con un tipo de
interés de Euribor+2,5%, y por otro lado, un tramo por importe aproximado de 509
millones de euros a un tipo de interés fijo del 0,5% hasta 31 de julio de 2024. Estos tramos
inicialmente de eran de 1.003 millones y 500 millones respectivamente, pero fueron
incrementados en 2019 debido a la cristalización de garantías por importe total de 28
millones de euros que el grupo otorgaba a sociedades vinculada y no vinculadas.
Eroski, S.Coop. es inicialmente la deudora de ambos tramos. Del segundo de los tramos, y
teniendo como única condición el cumplimiento de la amortización de diciembre 2021, que
se ha realizado en septiembre de 2021, el contrato establece que un importe de 200
millones de euros devenga a partir de este pago en diciembre de 2021, un 0% de interés.
Adicionalmente establece que es la sociedad dependiente Cecogoico S.A.U. la deudora de
este subtramo. Para convertir a Cecogoico S.A.U. en deudora, se ha realizado un reparto de
un dividendo en dicha sociedad, y así asumir la deuda como compensación del pago del
dividendo (véase nota 8). A efectos de calcular el importe a repartir como dividendo, se ha
calculado el valor razonable de dicha deuda considerando un tipo de interés del 4%.
50
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
En el ejercicio 2019, los Administradores realizaron un análisis sobre si las condiciones de la
nueva deuda eran sustancialmente diferentes a las existentes en la fecha de firma del
acuerdo concluyendo que se trataba de una modificación sustancial de deuda dado que el
valor de los flujos futuros del nuevo préstamo, actualizados a la tasa de interés efectiva del
anterior préstamo, difería en más de un 10% de la deuda actual. En consecuencia, fue
necesario estimar el valor razonable de la nueva deuda. En base a lo anterior, se determinó
que el valor razonable de la deuda en el momento inicial ascendía a 1.247 millones de
euros, lo que supuso un ingreso de 256 millones de euros registrado en el epígrafe de
Ingresos Financieros a 31 de enero de 2020, por la diferencia con el valor al que estaba
registrada la antigua deuda en el momento de la refinanciación. El tipo de interés efectivo
de la nueva deuda es del 4%.
Adicionalmente, el contrato de refinanciación contempla la condonación de una parte de la
deuda por importe máximo cercano a 152 millones de euros en el caso de cumplirse una
serie de requisitos entre los que se encontraban la amortización de la cuota de 31 de
diciembre de 2021, la acreditación de algunas desinversiones, el cumplimiento de las
obligaciones del contrato incluido los ratios financieros, así como una reducción mínima
de los fondos propios. Dado que se han cumplido a 31 de enero de 2022 con todos los
requisitos exigidos, la Sociedad ha reconocido un ingreso financiero por importe de
aproximadamente 141 millones de euros registrado en el epígrafe de Ingresos financieros a
31 de enero de 2022 (véase nota 24), correspondientes por un lado a los 152 millones de
euros de la quita, y por otro lado, al efecto de la actualización de dicho importe a la tasa de
interés original. Esta condonación tiene eficacia retroactiva a la fecha de amortización de la
cuota de diciembre 2021 a todos los efectos, incluyendo el devengo y pago de intereses.
Adicionalmente, con fecha 4 de noviembre de 2021, se hace efectiva la dispensa de la
condición suspensiva para la obtención de la condonación de 5 millones de euros por parte
de una entidad financiera a Eroski S. Coop., en virtud del Acuerdo Marco de
Restructuración y ejecución de una garantía financiera cristalizada en el ejercicio 2019 y
que ante el cumplimiento de determinados hitos podía verse rebajada en este importe. El
nominal de la deuda pendiente a 31 de enero de 2022 se ha visto minorado por dicha
condonación, habiéndose reconocido como contrapartida un ingreso financiero en el
epígrafe de Ingresos financieros a 31 de enero de 2022.
La Sociedad y otras sociedades integrantes del Grupo Eroski, responden solidariamente de las
obligaciones derivadas de dichos créditos y han asumido el compromiso con las entidades
prestamistas de cumplir una serie de ratios financieros sobre los datos de las cuentas
anuales consolidadas y estados financieros semestrales consolidados a partir del cierre a 31
de enero de 2020. Durante el ejercicio 2021, se ha aprobado una modificación en el cálculo
de dichos ratios debido a la operación de venta del 50% de la sociedad Supratuc2020, S.L.
mencionada en la nota 1. Los administradores de la Sociedad han evaluado que a 31 de
enero de 2022 se cumplen los mencionados ratios.
51
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
El nuevo acuerdo conllevó la reorganización del Grupo, de manera que la mayoría de las
sociedades mercantiles estén participadas por una nueva sociedad mercantil dependiente de
Eroski, S. Coop., otorgando como garantía del cumplimiento de parte de los compromisos
de pago la opción de convertir una parte de la deuda pendiente por las participaciones de
dicha sociedad mercantil, considerando a efectos de la conversión el valor razonable de las
participaciones calculado por expertos independientes a la fecha de conversión. A estos
efectos durante el ejercicio 2019 se constituyó la sociedad Cecogoico S.A.U. Dado que en
dicha opción no incluía ninguna posibilidad de adquirir participaciones de una forma más
favorable a su valor de mercado, la Dirección del Grupo no ha considerado necesario
realizar ninguna valoración de la misma, al considerar que su valor no es significativo.
Adicionalmente, la devolución de esta financiación se encuentra garantizada por garantía
hipotecaria otorgada sobre determinados elementos del inmovilizado material, inversiones
inmobiliarias, y activos no corrientes mantenidos para la venta propiedad de las diferentes
sociedades del Grupo, así como por la constitución de derechos de prenda otorgados sobre
las participaciones de determinadas entidades, de primer rango a favor de las entidades
acreditantes sobre los derechos de crédito derivados de pólizas de seguro a todo riesgo y
cuentas bancarias de diversas sociedades del Grupo y prendas de segundo rango sobre
filiales ya pignoradas en garantía de los compromisos asumidos bajo la financiación
sindicada preexistente. Por último, se constituye hipoteca mobiliaria sobre las marcas
“Eroski” y “Caprabo. Durante el ejercicio 2021, debido a la operación de venta del 50% de
la sociedad Supratuc2020, S.L. mencionada en la nota 1, se han levantado las garantías
sobre los activos de esta sociedad, así como de sus dependientes Caprabo, S.A.U. y Cecosa
Supermercados S.A.U., incluyendo, la de la marca Caprabo. A 31 de enero de 2022, las
garantías aportadas por estas tres sociedades, únicamente serian la pignoración de las
acciones-participaciones sociales que el Grupo Eroski ostenta sobre ellas.
El valor nominal pendiente de la deuda sindicada al cierre del ejercicio 2021 es 1.105 millones
de euros (1.394 millones de euros a cierre del ejercicio 2020), 905 millones de euros
registrados en Eroski S.Coop. y 200 millones de euros en Cecogoico S.A.U. Dentro del
nominal pendiente a 31 de enero de 2022 no se ha detraído la quita explicada
anteriormente de 152 millones de euros, dado que hasta que no se formalicen determinados
procedimientos administrativos con las entidades financieras, dicha quita no se reflejará en
el nominal contractual. La variación en el valor nominal se ha producido a raíz de las
amortizaciones ordinarias por importe de 245 millones de euros, y amortizaciones
anticipadas (sobre la cuota de 2024) por importe de 39 millones de euros realizadas en el
ejercicio, y a raíz de la condonación de 5 millones de euros explicada anteriormente. Las
amortizaciones anticipadas se han realizado principalmente con efectivo proveniente de
excedentes de tesorería generados por el mayor volumen de actividad del ejercicio 2020, y
por la mencionada operación de venta del 50% de la participación de Supratuc2020, S.L.
por parte de la sociedad del grupo Newcobeco, S.A.U. a Holding inversor EP Corporate
Group. (véase nota 1). La estimación de los pagos de principal (en millones de euros)
realizada por la Dirección de la Sociedad, que incluye el cumplimiento de todos los
acuerdos incluidos en el contrato de refinanciación, es la siguiente:
Ejercicio
2022
Ejercicio 2023
Ejercicio 2024
31
31
539
52
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Durante el ejercicio 2021 la Sociedad ha realizado pagos en concepto de intereses por valor de
21,7 millones de euros (27,3 millones de euros en 2020).
Asimismo, el acuerdo de refinanciación incluye las siguientes obligaciones de no hacer
respecto a la distribución de intereses y resultados:
- Distribuir intereses a las aportaciones sociales, o efectuar pagos o monetarizaciones a
los socios de Eroski (quedando expresamente excluidos las remuneraciones de carácter
laboral realizadas a los socios trabajadores y las remuneraciones a las aportaciones
sociales voluntarias, así como las liquidaciones a socios en el momento de la baja).
- Abonar intereses a las Aportaciones Financieras Subordinadas por encima del importe
mínimo que en su caso sea obligatorio según los folletos de emisión de dichas
Aportaciones Financieras Subordinadas o abonarlos en efectivo cuando, conforme a las
condiciones de la emisión, pudiera proceder su capitalización; en ambos casos, salvo
que la Mayoría Reforzada de las Entidades Acreedoras lo autorice expresamente. De
incumplir esta obligación, los Obligados deberán abonar en efectivo al Agente para su
distribución entre las Entidades Financiadoras una cantidad indemnizatoria equivalente
a (i) el exceso de intereses que se hubiera retribuido a las Aportaciones Financieras
Subordinadas (por encima del mínimo obligatorio) o, en su caso, (ii) los intereses que
se hubieran abonado en efectivo a las AFSES cuando hubiera sido posible su
capitalización.
A 31 de enero de 2022 y 31 de enero de 2021 la Sociedad ha cumplido con estas obligaciones.
(17) Acreedores Comerciales y Otras Cuentas a Pagar
Su detalle es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Proveedores (Nota 32)
222.345
256.916
Proveedores, empresas del grupo, asociadas y socios
(nota 26)
97.008
94.976
Acreedores varios
74.254
72.008
Remuneraciones pendientes de pago
18.786
21.266
Pasivo por impuesto corriente
390
5
Deudas con las Administraciones Públicas
11.444
14.331
Anticipos de clientes
19.049
15.944
443.276
475.446
53
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Las deudas con Administraciones Públicas se desglosan como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Hacienda Pública, acreedor por conceptos fiscales
Por IVA
Por impuesto corriente (Nota 12)
5.545
11.070
Provisión
(1.657))
(1.864)
Por retenciones practicadas
5.897
2.977
Impuesto sobre Bienes Inmuebles e Impuesto
Actividades Empresariales
616
624
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
1.043
1.524
11.444
14.331
(18) Política y Gestión de Riesgos
La gestión de riesgos en Grupo Eroski es un proceso por el que se pretende asegurar
razonablemente el logro de los objetivos fijados, identificando los factores que pueden
incidir en su eventual incumplimiento y estableciendo en su caso los mecanismos para
reconducir sus efectos.
La descripción del sistema de gestión de riesgos implantado en Grupo Eroski se recoge en el
apartado E del Informe Anual de Gobierno Corporativo.
Los riesgos vinculados a la Gestión Financiera están controlados por la Dirección Económico-
Financiera con arreglo a políticas aprobadas por los Administradores, tal como se describe:
• Riesgo de tipo de cambio
Eroski no realiza compras significativas en monedas diferentes al euro.
La Sociedad no mantiene cuentas en divisa.
• Riesgo de crédito
Eroski no tiene riesgo de crédito significativo, dado que la mayor parte de sus operaciones
se cobran al contado, ejecutándose el cobro bien en efectivo, bien mediante tarjeta de
crédito.
El riesgo de crédito existente deriva básicamente por los ingresos de alquileres de locales
situados en galerías comerciales en propiedad, no siendo una cifra relevante.
54
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
• Riesgo de liquidez
Eroski lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundamentada en el
mantenimiento de suficiente efectivo y valores negociables y en la disponibilidad de
financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas y
capacidad suficiente para liquidar posiciones de mercado.
Así, si bien el Fondo de Maniobra de la Sociedad, definido como la diferencia entre el
Activo corriente y el Pasivo corriente (vencimiento, en ambos casos, inferior a 12
meses) es habitualmente negativo, esto se produce, principalmente, como consecuencia
de la operativa normal del negocio, lo que se traduce en que el ciclo de vida medio de
las deudas a cobrar es inferior al ciclo de vida medio de las Cuentas a pagar, tratándose
de una situación normal en el sector en el que opera el Grupo.
• Riesgo de tipo de interés
El riesgo de tipo de interés surge de los recursos ajenos dispuestos y por la incidencia que
pudieran provocar en los flujos de efectivo aquellos emitidos a tipo variable.
Variaciones al alza de los tipos de interés aplicables provocaría un aumento del coste de
dicha financiación.
Un incremento del Euribor de 50 puntos básicos supondría un incremento de los gastos
financieros anuales en las cuentas consolidadas de 4,7 millones de euros (un aumento
de 6,1 millones de euros en los gastos financieros anuales el 2020).
(19) Importe Neto de la Cifra de Negocios
Su detalle es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Ventas
1.807.813
1.974.810
Arrendamientos operativos
9.327
11.707
1.817.140
1.986.517
La diminución de ventas del ejercicio 2021 corresponde principalmente a la normalización de
cifras tras la pandemia, ya que en el ejercicio 2020 la actividad se vió afectada debido a la
situación excepcional del COVID-19. Esta tuvo un efecto positivo sobre la distribución
alimentaria y bienes esenciales generando un crecimiento significativo en las ventas y
márgenes del ejercicio 2020.
55
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La cifra de negocios del ejercicio 2021 incluye ventas a sociedades dependientes por un
importe de 223.854 miles de euros (223.747 miles de euros en el ejercicio 2020) (véase
nota 26). Principalmente se corresponde con la venta de mercancías a la sociedad del grupo
Franquicias Eroski Contigo S. L. U., quién a su vez, vende a las franquicias.
La totalidad de la cifra de negocios corresponde a ventas realizadas en el mercado interior.
(20) Otros Ingresos de Explotación
Su detalle es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Ingresos por aportaciones promocionales y otros
de gestión corriente (nota 4(n))
236.964
232.668
Subvenciones
701
795
237.665
233.463
(21) Gastos de Personal y Adquisición de Servicios derivados del Trabajo Realizado por los
Socios
Su detalle es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Sueldos, salarios y asimilados
40.756
51.390
Servicios de trabajo de los socios
207.623
202.663
Cargas sociales
Seguridad Social
12.797
15.755
Otros gastos sociales
4.585
6.929
265.761
276.737
56
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
El número medio de empleados no socios, mantenido en los ejercicios 2021 y 2020
distribuido por categorías, ha sido el siguiente:
Número medio de empleados
31.01.2022
31.01.2021
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Directivos
1
-
1
-
Gestores
-
-
-
-
Mandos
4
2
3
3
Profesionales
832
2.213
1.005
2.675
Responsables
1
3
4
9
Técnicos
14
31
15
38
852
2.249
1.028
2.725
El número medio de socios trabajadores, mantenido en el ejercicio y distribuido por
categorías, ha sido el siguiente:
31.01.2022
31.01.2021
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Directivos
37
18
24
14
Gestores
104
104
117
101
Mandos
97
316
101
303
Profesionales
783
5.291
735
5.120
Responsables
84
579
84
586
Técnicos
259
370
251
360
1.364
6.678
1.312
6.484
La plantilla de no socios a cierre de ejercicio, distribuida por categorías, es el siguiente:
31.01.2022
31.01.2021
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Directivos
-
-
1
-
Gestores
-
-
-
-
Mandos
-
2
6
1
Profesionales
711
1.803
977
2.639
Responsables
1
0
4
8
Técnicos
7
14
15
34
719
1.819
1.003
2.682
57
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La plantilla de socios a cierre de ejercicio, distribuida por categorías, es el siguiente:
31.01.2022
31.01.2021
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Directivos
38
18
24
14
Gestores
104
104
117
102
Mandos
95
315
100
309
Profesionales
818
5.465
760
5.268
Responsables
82
583
85
586
Técnicos
262
373
250
368
1.399
6.858
1.336
6.647
El número medio de empleados de la Sociedad con discapacidad mayor o igual del 33% (o
calificación equivalente local), durante los ejercicios 2021 y 2020, desglosado por
categorías, es como sigue:
31.01.22
2021
Directivos
1
1
Gestores
1
1
Mandos
6
4
Profesionales
69
69
Responsables
3
3
Técnicos
3
3
83
81
58
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(22) Otros Gastos de Explotación
Su detalle en el ejercicio es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Arrendamientos operativos (Nota 7)
87.657
82.086
Gastos de investigación y desarrollo
214
388
Reparaciones y conservación
27.504
24.242
Servicios profesionales independientes
50.654
42.255
Transporte
9.772
10.072
Primas de seguros
2.049
2.054
Servicios bancarios y similares
4.659
5.242
Suministros
23.565
14.670
Publicidad, propaganda y relaciones públicas
20.587
22.643
Otros servicios
91.671
98.321
Tributos
4.958
4.617
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones
por operaciones comerciales
(235)
504
Otros gastos de gestión corriente
13.001
17.328
336.056
324.421
(23) Deterioro y Resultado por Enajenaciones de Inmovilizado
Su detalle es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Pérdida por deterioro de inmovilizado material
(5.650)
(6.163)
Pérdida por deterioro de inmovilizado inmaterial
(21)
(525)
Reversión por deterioro de inmovilizado material
5.771
2.950
Reversión por deterioro de inmovilizado inmaterial
369
15
Pérdida por enajenación de inmovilizado material
(2.591)
(1.812)
Pérdida por enajenación de inmovilizado inmaterial
(19)
-
Beneficio por enajenación de inmovilizado material
259
47
(1.882)
(5.488)
59
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(24) Ingresos y Gastos Financieros
Su detalle es el siguiente:
31.01.22
31.01.21
Ingresos de participaciones en instrumentos de
patrimonio, otras empresas (nota 9 (b))
485
708
Ingresos de créditos concedidos, empresas del grupo
(nota 26)
7.644
21.974
Ingresos por coste amortizado (notas 15 y 16)
145.823
-
Otros ingresos financieros
431
3.402
Total ingresos financieros
154.383
26.084
Gastos financieros de deudas con entidades de crédito
(nota 15 y 16)
39.711
44.896
Gastos financieros de deudas con empresas del grupo
(nota 26)
2.696
1.783
Otros gastos financieros
3.294
3.597
Intereses aportaciones financieras (<2007) (nota 15(c))
3.534
3.879
Intereses OSE (nota 15(c))
9.349
9.612
Total gastos financieros
58.586
63.767
(25) Deterioro y Resultado por Enajenaciones de Instrumentos Financieros
Su detalle es el siguiente:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Dotación pérdida por deterioro de participaciones
financieras empresas del grupo (nota 8)
(76.730)
(517.389)
Reversión pérdida por deterioro de participaciones
financieras empresas del grupo (nota 8)
77
-
Beneficios por enajenación de instrumentos financieros
-
85
Pérdidas por enajenación de instrumentos financieros
(228)
-
Total pérdida por deterioro y enajenaciones
de participaciones financieras
(76.881)
(517.304)
60
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(26) Saldos y Transacciones con Empresas del Grupo, Asociadas y Socios
La Sociedad efectúa transacciones de importancia que se realizan, generalmente, en
condiciones similares a las de mercado, con algunas de las sociedades en las que posee
participaciones en su capital social y con las empresas que junto con ella están integradas
en el Grupo Eroski.
Los saldos no corrientes con empresas del Grupo se recogen en las notas 10 y 15.
Los saldos corrientes al 31 de enero con empresas del Grupo y asociadas se muestran a
continuación:
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
Saldos
Saldos
Saldos
Saldos
deudores
(nota 12)
acreedores
(nota 17)
deudores
(nota 12)
acreedores
(nota 17)
Clientes, empresas del grupo, asociadas y
socios deudores
Cecosa Hipermercados, S.L.
5.080
1.104
8.172
1.548
Cecosa Institucional, S.L.
27.353
20.364
27.111
21.932
Cecosa Supermercados, S.L.
4.197
5.978
4.425
4.942
Air Miles España, S.A.
-
924
-
1.713
Equipamiento Familiar y Servicios, S.A.
8.638
1.652
9.228
1.375
Forum Sport, S.A.
273
26
464
46
Vego Supermercados, S.A.U.
2.654
9.393
1.837
10.020
Viajes Eroski, S.A.
1.224
96
1.203
158
Caprabo, S.A.
7.288
8.225
6.871
6.993
Peninsulaco S.L.
14.500
46.585
3.338
8.717
Grupo Eroski Distribución, S.A.
-
-
11.737
34.678
Soc. Franquicias Eroski Contigo S.L.
19.834
2.597
19.938
2.774
Inmobiliaria Armuco, S.L.
764
-
764
-
Newcobeco, S.A.
6.072
-
-
-
Otros
21
64
2
80
97.898
97.008
95.090
94.976
61
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
Saldos
Saldos
Saldos
Saldos
deudores
(nota 10)
acreedores
(nota 15)
deudores
(nota 10)
acreedores
(nota 15)
Créditos y deudas a corto plazo
Créditos y cesiones de tesorería
6.279
84
17.409
-
Cuenta corriente por IVA
51
3.485
571
1.604
Deudas con Socios
-
10.582
-
11.575
Proveedores de inmovilizado
-
-
-
-
6.330
14.151
17.980
13.179
Las Deudas con socios están relacionadas con el reembolso de las aportaciones a los socios
trabajadores que han causado baja en la Cooperativa.
El detalle de los saldos al 31 de enero de los créditos a corto plazo con empresas del Grupo y
asociadas se muestran a continuación:
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
Saldos
deudores
(nota 10(a))
Saldos
acreedores
Saldos
deudores
(nota 10(a))
Saldos
acreedores
Cecosa Hipermercados, S.L.
2.234
-
2.603
-
D.I. Los Berrocales, S.L.
32
-
32
-
Cecogoico, S.A.U.
409
84
2.987
-
Soc. Franquicias Eroski Contigo S.L.
2.920
-
1.212
-
Newcobeco, S.A.U.
-
-
10.386
-
Artunzubi, S.L.
191
-
189
-
Cecosa Institucional, S.L.
493
-
-
-
6.279
84
17.409
-
Los saldos al 31 de enero de los importes por IVA a corto plazo con empresas del Grupo y
asociadas se muestran a continuación:
Miles de euros
31.01.2022
31.01.2021
Saldos
deudores
(nota 10(a))
Saldos
acreedores
Saldos
deudores
(nota 10(a))
Saldos
acreedores
Cecosa Diversificación, S.L.
51
-
58
-
Cecosa Institucional, S.L.
-
1.143
513
364
Viajes Eroski, S.A.
-
1.143
-
1.240
Sociedad Franquicias Eroski Contigo, S.L.
-
1.199
-
-
51
3.485
571
1.604
62
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Las transacciones realizadas con empresas del Grupo y asociadas han sido las siguientes:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Gastos
Compras
269.067
271.539
Gastos de personal
206
113
Otros gastos de explotación
77.254
92.844
Gastos financieros (nota 24)
2.696
1.783
Otros gastos
-
134
349.223
366.413
Ingresos
Ventas (nota 19)
223.854
223.747
Otros ingresos
49.012
42.384
Ingresos financieros (nota 24)
7.643
21.974
280.509
288.105
Todas las transacciones con grupo se han realizado a valor razonable, los beneficios derivados
de las transacciones de venta de negocios y participaciones se encuentran en la nota
correspondiente.
Las aportaciones no dinerarias, condonaciones de créditos realizadas con partes vinculadas y
dividendos recibidos durante los ejercicios 2021 y 2020 se encuentran detalladas en la nota
8. En el caso de las aportaciones no dinerarias, se han realizado a los valores indicados en
la nota 4 (o).
(27) Información Relativa a Administradores de la Sociedad y Personal Clave de la Dirección
Los Administradores o miembros del Consejo Rector de la Sociedad no perciben
remuneración alguna en el desempeño de dicho cargo. Sin embargo, en su condición de
socios trabajadores, han percibido las siguientes remuneraciones:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Anticipos de consumo
528
524
63
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Asimismo, los miembros del Comité de Dirección de la Sociedad en su condición de socios
trabajadores han percibido remuneraciones en concepto de anticipos de consumo, por
importe de 1.393 miles de euros durante el ejercicio terminado en 31 de enero de 2022
(861 miles de euros durante el ejercicio terminado en 31 de enero de 2021).
El Consejo Rector de la Sociedad está compuesto por 12 miembros que al 31 de enero de
2022, lo conforman 6 mujeres, de las cuales 3 tienen la condición de socias consumidoras
y 3, la condición de socias de trabajo, y por 6 hombres, de los cuales 3 tienen la condición
de socios consumidores y 3 la condición de socios de trabajo (lo conforman 6 mujeres, de
las cuales 3 tienen la condición de socias consumidoras y 3, la condición de socias de
trabajo, y por 6 hombres, de los cuales 3 tienen la condición de socios consumidores y 3 la
condición de socios de trabajo al 31 de enero de 2021).
Al 31 de enero de 2022 y 2021 la Sociedad no tiene contraídas obligaciones en materia de
pensiones y seguros de vida con respecto a los miembros anteriores o actuales del órgano
de administración de la Sociedad, ni tiene asumidas obligaciones por cuenta de ellos a
título de garantía.
Durante los ejercicios 2021 y 2020, a los miembros del Consejo Rector de la Sociedad no se
les han pagado primas de seguros de responsabilidad civil por daños ocasionados por actos
u omisiones en el ejercicio del cargo.
Durante el ejercicio anual terminado en 31 de enero de 2022 y 2021, ni los miembros del
Consejo Rector de la Sociedad ni su personal clave de dirección han realizado con la
Sociedad operaciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas a las de
mercado.
(28) Situación Fiscal
La Sociedad presenta anualmente una declaración a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
Los beneficios, determinados conforme a la legislación fiscal, están sujetos a un gravamen
del 20% sobre la base imponible general. En aplicación de lo dispuesto en la Norma Foral
6/2018, de 12 de diciembre, sobre régimen fiscal de las cooperativas del Territorio
Histórico de Bizkaia (si bien, ya era obligatorio desde el ejercicio que se inicia a partir del
1 de enero de 2009, como consecuencia de la modificación de la Norma Foral 9/1997) la
Sociedad debe diferenciar en su Impuesto sobre Sociedades dos tipos de base imponible: la
base imponible general y la base imponible especial. La base imponible especial está
constituida por todos los rendimientos íntegros de capital mobiliario percibidos por la
cooperativa, excepto los retornos no sometidos a retención y los dividendos que den
derecho a la aplicación de la exención por dividendos del 100% sobre la base imponible,
siempre que el pagador de los mismos sea una persona o entidad vinculada. Esta parte de
base imponible tributa al tipo del 19%. De la base imponible general pueden practicarse
una serie de deducciones fiscales que son de aplicación a la Sociedad y que son
básicamente los siguientes en relación con el Impuesto sobre Sociedades:
a) La base imponible se minorará en el 50% de la parte de los resultados que se destinen
obligatoriamente al Fondo de Reserva Obligatorio.
64
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
b) Se considerarán gasto deducible, entre otros, las cantidades obligatorias que las
cooperativas destinen a la Contribución para Educación y Promoción Cooperativa
y otros Fines de Interés Público y los intereses devengados por los socios por sus
aportaciones al capital social dentro de ciertos límites establecidos en la Norma
Foral 6/2018, de 12 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas.
c) Se considerarán gasto deducible, asimismo, las cantidades que la Sociedad aporte a las
Instituciones de Cooperación Intercooperativas que sean reconocidas como tales
previamente por la Administración Tributaria y que se destinen al saneamiento
financiero o a la promoción y desarrollo de cooperativas o de nuevas.
d) La Cooperativa al tener el carácter de especialmente protegida aplica una deducción
del 50% de la cuota líquida.
Según establece la legislación vigente los impuestos no pueden considerarse definitivamente
liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las
autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de
enero de 2022 la Sociedad tiene abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los
impuestos principales que le son aplicables para los cuatro últimos ejercicios, además del
terminado en 31 de enero de 2022. Los Administradores de la Sociedad no esperan que, en
caso de inspección, surjan pasivos adicionales de importancia.
Con fecha 27 de marzo de 2018 se publicó la Norma Foral 2/2018, de 21 de marzo que
introduce diversas modificaciones en la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades, del
Régimen fiscal de Cooperativas y otras normas tributarias, resultando de aplicación con
efectos para los ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2018.
Entre las medidas aprobadas se limitó al 50% de la base imponible la aplicación de bases
imponibles negativas y se redujo al 35% sobre la cuota el límite de aplicación de
deducciones, prorrogándose el límite temporal de aplicación a 30 años a contar desde los
ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2014.
El detalle al 31 de enero de activos y pasivos por impuestos diferidos por tipos de activos y
pasivos es como sigue:
Miles de euros
Activos por impuesto
diferido
Pasivos por impuesto
diferido
31.01.2021
31.01.2022
31.01.2021
Créditos por pérdidas a compensar
49.333
-
-
Créditos por deducciones por
inversiones
32.120
-
-
Provisión de participadas
10
-
-
Provisiones para riesgos y gastos
381
-
-
Retornos de Caja Laboral
1.877
(1.968)
(1.968)
Otras provisiones
1.186
-
-
Otros
-
(8)
(6)
84.907
(1.976)
(1.974)
65
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La variación de los Activos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2021 y 2020 ha sido
la siguiente:
Miles de euros
31.01.21
Altas
Bajas
31.01.22
Activos por impuesto diferido
Créditos pérdidas a compensar
49.333
-
(19.739)
29.594
Créditos por deducciones
32.120
-
(16.759)
15.361
Impuestos anticipados
2.425
678
-
3.103
Impuestos anticipados
(Transición al NPGC)
1.029
-
-
1.029
84.907
678
(36.498)
49.087
Miles de euros
31.01.20
Altas
Bajas
31.01.21
Activos por impuesto diferido
Créditos pérdidas a compensar
49.333
-
-
49.333
Créditos por deducciones
32.120
-
-
32.120
Impuestos anticipados
2.776
-
(351)
2.425
Impuestos anticipados
(Transición al NPGC)
1.029
-
-
1.029
85.258
-
(351)
84.907
La reducción de los activos por impuesto diferido del ejercicio 2021 se corresponde
principalmente con un deterioro de deducciones y bases imponibles negativas por 12.046
miles y 19.739 miles de euros respectivamente y con la aplicación de deducciones por
doble imposición por 4.713 miles de euros.
El detalle del gasto por impuesto sobre beneficios es como sigue:
Miles de euros
31.01.22
31.01.21
Impuesto corriente
(1.351)
(3.644)
Impuestos diferidos:
Gasto por provisión riesgos y gastos
113
114
Gasto por participadas
(1)
(808)
Gasto por reducción de créditos por pérdidas a
compensar y deducciones
(31.785)
-
Otros gastos
558
341
Deducciones fiscales aplicadas
(4.713)
-
Impuestos anticipados ejercicios anteriores
6
-
(37.173)
(3.997)
66
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La conciliación del resultado contable del ejercicio 2021 con la base imponible del Impuesto
sobre Sociedades es como sigue:
Miles de euros
Base general
Base especial
Beneficios antes de impuestos, y de la dotación al Fondo
de Contribución para Educación y Promoción Cooperativa
y otros Fines de Interés Público
88.748
7.109
Dotación al Fondo de Contribución para Educación y
Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés Público
-
-
Resultado contable del ejercicio antes de impuestos
88.748
7.109
Diferencias permanentes
Otras diferencias permanentes netas
204
-
Diferencias temporarias
Otras diferencias temporarias netas
5.318
-
Base imponible fiscal
94.270
7.109
Compensación bases imponibles negativas
(47.135)
-
Base imponible liquidable
47.135
7.109
Tipo impositivo
20%
19%
Cuota íntegra
9.427
1.351
Deducciones por doble imposición
(9.427)
-
Impuesto devengado
-
1.351
Cuota líquida
-
1.351
67
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La conciliación del resultado contable del ejercicio 2020 con la base imponible del Impuesto
sobre Sociedades es como sigue:
Miles de euros
Base general
Base especial
Beneficios antes de impuestos, y de la dotación al Fondo
de Contribución para Educación y Promoción Cooperativa
y otros Fines de Interés Público
(459.139)
20.930
Dotación al Fondo de Contribución para Educación y
Promoción Cooperativa y otros Fines de Interés Público
-
-
Resultado contable del ejercicio antes de impuestos
(459.139)
20.930
Diferencias permanentes
Otras diferencias permanentes netas
42
-
Diferencias temporarias
Otras diferencias temporarias netas
(15.624)
-
Base imponible fiscal
(474.721)
20.930
Compensación bases imponibles negativas
-
-
Tipo impositivo
20%
19%
Cuota íntegra
-
3.977
Deducciones por doble imposición
-
-
Impuesto devengado
-
3.977
Cuota líquida
-
3.977
68
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La relación existente entre el gasto por impuesto sobre beneficios y el beneficio del ejercicio
es como sigue:
Miles de euros
2021
2020
Pérdidas y
ganancias
general
Pérdidas y
ganancias
especial
Total
Pérdidas y
ganancias
general
Pérdidas y
ganancias
especial
Total
Saldo de ingresos y gastos antes de
impuestos del ejercicio
88.748
7.109
95.857
(459.139)
20.930
(438.209)
Impuesto general 10% (*)
8.875
1.351
10.226
(45.914)
3.977
(41.937)
Ingresos no tributables
(177)
-
(177)
(346)
-
(346)
Gastos no deducibles
198
-
198
359
-
359
Ajustes de ejercicios anteriores
(7)
-
(7)
(342)
-
(342)
Gasto por reducción de activos
diferidos
27.072
-
27.072
-
-
-
Créditos no activados
(139)
-
(139)
46.263
-
46.263
Gasto por impuesto sobre
beneficios
35.822
1.351
37.173
20
3.977
3.997
(*) Corresponde al 50% bonificado del 20% del gravamen. 19% en caso de régimen especial
En aplicación del beneficio fiscal regulado en el artículo 22 de la Norma Foral 3/1996 del
Impuesto sobre Sociedades, Eroski S. Coop. ha acogido las siguientes rentas a la
reinversión por beneficios extraordinarios, habiéndose reinvertido el precio de venta
generador de dichas plusvalías en elementos del inmovilizado material y financiero en los
ejercicios en los que se generaron las plusvalías y siguientes, tal y como permite la
normativa.
69
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
Conforme a la declaración del Impuesto sobre Sociedades presentada o a presentar, al 31 de
enero de 2022 y 31 de enero de 2021 la Sociedad dispone de las siguientes bases
imponibles negativas acumuladas a compensar contra eventuales beneficios fiscales
futuros.
Miles de euros
Ejercicio
31.01.22
31.01.21
Último ejercicio
2012
38.485
85.620
2044
2013
166.240
166.240
2044
2014
241.473
241.473
2044
2019
281.598
281.598
2049
2020
470.308
474.721
2050
1.198.104
1.249.652
Miles de euros
Renta acogida
Período
Año de origen
a la exención
reinversión
2003
2.958
2003
2004
1.273
2004
2005
5.799
2005
2006
2.971
2006
2007
79.157
2007
2008
149.798
2008
2009
19.838
2009 y 2010
2010
102.510
2010, 2011 y 2012
2011
45.410
2012
70
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad dispone de deducciones pendientes de aplicar según el siguiente detalle:
Miles de euros
31.01.22
Ejercicio
Doble
Imposición
Inversiones
I + D + I
Otras
Total
Último ejercicio
1998
-
4.999
-
323
5.322
2044
1999
-
1.090
-
389
1.479
2044
2000
-
1.876
-
568
2.444
2044
2001
-
9.898
-
641
10.539
2044
2002
-
88
-
1.119
1.206
2044
2003
-
199
213
1.156
1.568
2044
2004
-
-
390
373
763
2044
2005
-
-
100
605
705
2044
2006
-
733
170
827
1.729
2044
2007
-
10.242
-
839
11.082
2044
2008
-
2.410
-
431
2.841
2044
2009
-
-
1.808
49
1.857
2044
2010
-
-
803
16
820
2044
2011
-
-
647
65
712
2044
2012
4.042
-
477
55
4.574
2044
2013
-
-
267
30
297
2044
2014
-
-
127
3
130
2044
2015
-
-
63
10
73
2045
2016
-
-
62
12
74
2046
2017
-
2.157
332
8
2.497
2047
2018
-
2.131
303
8
2.442
2048
2019
-
2.974
216
29
3.219
2049
2020
-
2.409
234
12
2.655
2050
4.042
41.206
6.212
7.568
59.028
Al 31 de enero de 2022 la sociedad no tiene reconocido como activo por impuesto diferido
bases imponibles negativas y deducciones por importe de 131.863 miles de euros (102.729
miles de euros a 31 de enero de 2021), asimismo tiene la totalidad de las diferencias
temporarias imponibles activadas.
El detalle de los activos por impuesto diferido cuyo plazo de realización o reversión es
superior a 12 meses es como sigue:
Miles de euros
2021
2020
Activos por impuestos diferidos relacionados
con diferencias temporarias
4.132
3.454
Créditos por pérdidas a compensar
28.478
46.980
Derechos por deducciones y bonificaciones
14.243
29.768
Total activos
46.853
80.202
71
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
La Sociedad, tal y como se establece en la nota 4(l), sigue el criterio de registrar
contablemente las deducciones y bonificaciones siempre que resulte probable su
realización o aplicación futura. En este sentido hay que señalar que el negocio de la
Sociedad genera bases imponibles positivas de forma recurrente, si bien es cierto que los
gastos derivados de deterioros relacionados con sociedades del grupo, que al ser
deducibles, han provocado que las bases imponibles de los ejercicios anteriores sean
negativas. En ese sentido, dado que las provisiones suponen la mejor estimación de la
Dirección sobre las pérdidas que en el futuro pueden generar dichas sociedades, las
estimaciones sobre resultados futuros solo deben incluir las bases imponibles generadas
por el negocio de la Sociedad. Para ello, la Dirección utiliza estimaciones prudentes
aprobadas por los Administradores que reflejan un crecimiento de un 0% del resultado
antes de impuestos en aquellos años que exceden al periodo de presupuestación de su
negocio (5 años). De acuerdo con dichas estimaciones los Administradores de la Sociedad
han considerado deteriorar créditos fiscales por importe de 31.785 miles de euros.
Asimismo, la Sociedad ha realizado un análisis de sensibilidad con variaciones del 5% sobre
la hipótesis de la evolución del EBITDA, comprobando que no se producen diferencias
significativas.
La legislación aplicable para la liquidación del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2021
y 2020 es la Norma Foral 6/2018 de 12 de diciembre, sobre régimen fiscal de cooperativas
y la Norma Foral 11/2013 de 5 de diciembre de 2014.
Los Administradores de la Sociedad han realizado los cálculos de los importes asociados con
este impuesto para los ejercicios 2021 y 2020 y aquellos abiertos a inspección de acuerdo
con la normativa foral en vigor al cierre de cada ejercicio. Como consecuencia, entre otras,
de las posibles interpretaciones de la legislación fiscal vigente, podrían surgir pasivos
adicionales como resultado de una inspección. En todo caso, los Administradores de la
Sociedad consideran que dichos pasivos, en caso de producirse, no afectarían
significativamente a las cuentas anuales.
72
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(29) Garantías Comprometidas con Terceros
La Sociedad se configura como garante ante diversas entidades, del pago de las rentas que
deben satisfacer determinadas sociedades del Grupo Eroski a los propietarios de los locales
en los que estas entidades desarrollan su actividad, según el detalle que se muestra en el
cuadro adjunto:
Arrendatario
Vigencia contractual
Rentas hasta
vencimiento
(miles)
Tipología de activos
Cecosa Hipermercados, S.L.
Inicio: 2001 – 2002 – 2010 - 2011
44.747
Hipermercados y gasolineras
Final: 2021 – 2022 – 2028- 2030
- 2031
Cecosa Supermercados, S.L.
Inicio: 2009 - 2010 – 2011 – 2020
67.828
Plataformas logísticas y
supermercados
Final: 2025 – 2030 – 2031 – 2040
Forum Sport, S.A.
Inicio: 2010
4.023
Centros Forum
Final: 2025
Caprabo, S.A.
Inicio: 1999
109.252
Supermercados
Final: 2032
Los Administradores de la Sociedad no prevén que surja un pasivo significativo como
consecuencia de las mencionadas garantías.
La Sociedad se constituye como Financiada en relación con el Contrato de Financiación
Modificado y Refundido otorgado 21 de diciembre de 2009, por importe total de 1.917
millones de euros (a 31 de enero 2022 1.105 millones de Euros), el cual fue objeto del
Acuerdo Marco rubricado en enero de 2013, a su vez novado modificativa y no
extintivamente el día 15 de enero de 2015 y finalmente novado modificativamente y no
extintivamente con fecha 16 de julio de 2019. Esta naturaleza de Financiada implica, entre
otros, la asunción como deudora principal respecto al cumplimiento de todas las
obligaciones (especialmente las de pago) asumidas al amparo del citado contrato.
Consecuentemente, desde el 16 de julio de 2019 la Sociedad asume todos los derechos y
obligaciones de las deudoras originarias bajo el citado contrato (distintas de la Sociedad),
las cuales pasan a ostentar la condición de garantes bajo el citado contrato.
73
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(30) Información sobre Medio Ambiente
Durante el ejercicio 2021, la Sociedad ha incurrido en gastos e inversiones destinadas a la
minimización del impacto medioambiental y a la protección y mejora del medio ambiente
por importe de 824 y 9.304 miles de euros, respectivamente (788 y 6.692 miles de euros,
respectivamente al 31 de enero de 2021).
La Sociedad no ha recibido durante el ejercicio subvenciones ni ingresos relacionados con el
medio ambiente.
Al 31 de enero de 2022 y 2021, la Sociedad no tiene registrada provisión alguna por posibles
riesgos medioambientales dado que los Administradores estiman que no existen
contingencias significativas relacionadas con posibles litigios, indemnizaciones u otros
conceptos.
(31) Información Separada por Secciones
La Sociedad no presenta información separada por secciones por considerar que no se
producen las circunstancias necesarias que den lugar a la existencia de distintas secciones.
(32) Información sobre el Periodo Medio de Pago Efectuados a Proveedores. Disposición
Adicional Tercera “Deber de Información” de la Ley 15/2010, de 5 de julio
La información sobre el periodo medio de pago a proveedores se presenta a continuación:
Días
2021
2020
Período medio de pago a proveedores
54,36
52,57
Ratio de las operaciones pagadas
57,71
55,62
Ratio de las operaciones pendientes de pago
32,55
32,18
Importe (miles de euros)
Total pagos realizados
1.801.730
1.968.904
Total pagos pendientes
276.558
294.136
74
EROSKI, S. COOP.
Memoria de Cuentas Anuales
(33) Otra Información
Los honorarios correspondientes a los servicios prestados por la empresa auditora de la
Sociedad durante los ejercicios terminados el 31 de enero de 2022 y 2021, con
independencia del momento de su facturación, son los siguientes:
Miles de euros
2021
2020
Por servicios de auditoría
159
194
Por otros servicios de verificación
68
68
227
262
En otros servicios de verificación en 2021 y 2020, se incluyen los relacionados con revisiones
limitadas.
Por otro lado, otras entidades afiliadas a KPMG International han facturado a la Sociedad
durante los ejercicios terminados el 31 de enero de 2022 y 2021, honorarios y gastos por
servicios profesionales, según el siguiente detalle:
Miles de euros
2021
2020
Por servicios de asesoramiento fiscal
-
29
Por otros servicios
444
230
444
259
(34) Hechos Posteriores
Con fecha 21 de marzo de 2022 la Asamblea General Extraordinaria de Eroski Hipermercados
S. Coop. acordó la disolución voluntaria de la Sociedad en virtud de lo dispuesto en el
artículo 66.a) de los Estatutos Sociales, de conformidad con el artículo 70.1b) de la Ley
27/1999 de Cooperativas.
Como consecuencia del acuerdo de disolución adoptado por la entidad se acordó el cese en
sus cargos de la totalidad de los miembros del órgano de administración, así como la
apertura del periodo de liquidación, nombrándose como socio liquidador a Cecosa
Institucional, S.L., cuyo nombramiento surtirá efectos desde el momento de su aceptación
del cargo.
Se acordó a su vez el cese de actividad de la cooperativa Eroski Hipermercados S.Coop. desde
el 30 de abril de 2022 así como la baja obligatoria justificada con dicha fecha de los socios
de trabajo.
Este Anexo forma parte integrante de la nota 6 de la memoria de cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022, junto con la cual debe ser leído.
Anexo I
EROSKI, S. COOP.
Detalle y Movimiento de Inmovilizaciones Materiales
para los ejercicios anuales terminados en
31 de enero de 2021 y 2020
(Expresado en miles de euros)
31.01.20
Altas
Bajas
Traspasos
31.01.21
Altas
Bajas
Traspasos
31.01.22
Coste
Terrenos
74.318
2.679
(19.592)
-
57.405
2.271
(35)
(1)
59.640
Construcciones
263.560
7.056
(40.519)
-
230.097
9.998
(1.476)
(7)
238.612
Instalaciones técnicas y maquinaria
400.027
12.295
(38)
3.024
415.308
14.391
(2.337)
(5)
427.357
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
170.127
4.606
-
465
175.198
8.778
(957)
13
183.032
Equipos para procesos de información
104.083
4.274
(37)
-
108.320
4.748
(145)
-
112.923
Elementos de transporte
510
-
-
-
510
-
-
-
510
Inmovilizado en curso y anticipos
3.489
-
-
(3.489)
-
-
-
-
-
1.016.114
30.910
(60.186)
-
986.838
40.186
(4.950)
-
1.022.074
Amortización acumulada
Construcciones
(140.100)
(8.214)
21.687
(124)
(126.751)
(7.359)
809
4
(133.297)
Instalaciones técnicas y maquinaria
(328.895)
(13.533)
38
-
(342.390)
(13.728)
2.159
4
(353.955)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
(145.668)
(4.812)
-
-
(150.480)
(5.094)
886
(8)
(154.696)
Equipos para procesos de información
(99.287)
(2.676)
-
-
(101.963)
(3.106)
113
-
(104.956)
Elementos de transporte
(510)
-
-
-
(510)
-
-
-
(510)
(714.460)
(29.235)
21.725
(124)
(722.094)
(29.287)
3.967
-
(747.414)
Pérdidas por deterioro de valor
Terrenos
(26.243)
(462)
-
-
(26.705)
1.041
-
-
(25.664)
Construcciones
(6.682)
(850)
-
124
(7.408)
(598)
370
-
(7.636)
Instalaciones técnicas y maquinaria
(1.896)
(1.685)
-
-
(3.581)
130
39
-
(3.412)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario
(310)
(35)
-
-
(345)
(516)
7
-
(854)
Equipos para procesos de información
(64)
(181)
-
-
(245)
64
8
-
(173)
(35.195)
(3.213)
-
124
(38.284)
121
424
-
(37.739)
266.459
(1.538)
(38.461)
-
226.460
11.020
(559)
-
236.921
Anexo II
Página 1 de 4
EROSKI, S. COOP.
Detalle de las Sociedades Dependientes
31 de enero de 2022 y 2021
Auditor
Participaciones en empresas del grupo
31.01.2022
31.01.2021
Domicilio Social
Actividad
Cecosa Hipermercados, S.L.
KPMG Auditores, S.L.
KPMG Auditores, S.L.
Madrid
(i)
Cecosa Diversificación, S.L.
No auditada
No auditada
Elorrio (Vizcaya)
(ii)
Cecosa Institucional, S.L.
No auditada
No auditada
Elorrio (Vizcaya)
(ii)
Eroski Hipermercados, S. Coop.
LKS Auditores, S.L.P.
LKS Auditores, S.L.P.
Elorrio (Vizcaya)
(ii)
Inmobiliaria Armuco, S.L.
PriceWaterhouseCoopers
PriceWaterhouseCoopers
Elorrio (Vizcaya)
(iii)
Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L.
PriceWaterhouseCoopers
PriceWaterhouseCoopers
Lejona (Vizcaya)
(iii)
Artunzubi, S.L.
No auditada
No auditada
Bilbao (Vizcaya)
(iii)
Air Miles España, S.A.
Deloitte, S.L.
Deloitte, S.L.
Alcobendas (Madrid)
(v)
Cecogoico, S.A.U.
KPMG Auditores, S.L.
KPMG Auditores, S.L.
Elorrio (Vizcaya)
(ii)
(i) Distribución y venta de productos de consumo
(ii) Sociedad de cartera; participa en sociedades de distribución y venta de productos de consumo
(iii) Tenencia de inmuebles
(iv) Gestión de sociedades y promoción, desarrollo y explotación de la actividad de distribución de bienes y servicios.
(v) Establecimiento y gestión en el mercado español del programa “Travel Club”
Anexo II
Página 2 de 4
EROSKI, S. COOP.
Detalle de las Participaciones en Empresas del Grupo y Asociadas
31 de enero de 2022 y 2021
(Expresado en miles de euros)
Porcentaje de participación
Coste
31.01.2022
31.01.2021
Directo
Indirecto
Directo
Indirecto
31.01.2022
31.01.2021
Participaciones en empresas del grupo y asociadas
Cecosa Hipermercados, S.L.
60,00%
37,67%
60,00%
36,52%
1.928.220
1.928.220
Cecosa Diversificación, S.L.
100,00%
-
100,00%
-
292.834
292.834
Cecosa Institucional, S.L.
100,00%
-
100,00%
-
46.213
46.213
Eroski Hipermercados, S. Coop.
89,33%
4,84%
86,62%
4,69%
18.065
18.065
Cecogoico, S.A.U.
100,00%
-
100,00%
-
1.443.663
1.673.356
3.728.995
3.958.688
Participaciones en empresas asociadas
Inmobiliaria Armuco, S.L.
45,00%
-
45,00%
-
42.998
42.998
Artunzubi, S.L.
35,00%
-
35,00%
-
154
154
Air Miles España, S.A.
20,42%
6,10%
20,42%
6,03%
340
340
Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L.
45,00%
-
45,00%
-
50
50
43.542
43.542
3.772.537
4.002.230
Anexo II
Página 3 de 4
EROSKI, S. COOP.
Detalle de los Fondos Propios de Empresas del Grupo y Asociadas
31 de enero de 2022
(Expresado en miles de euros)
Beneficios
Total
Dividendos
Capital
(pérdidas)
fondos
recibidos
suscrito
Reservas
del ejercicio
propios
(nota 8)
Empresas del grupo y asociadas (sociedades individuales)
Cecosa Hipermercados, S.L.
46.014
134.677
(43.107)
137.584
-
Cecosa Diversificación, S.L.
42.076
(8.888)
(2.846)
30.342
Cecosa Institucional, S.L.
10.875
49.485
(7.519)
52.841
-
Eroski Hipermercados, S. Coop.
18.669
3.628
0
22.297
-
Cecogoico, S.A.U.
141.828
619.088
(29.580)
731.336
229.693
Inmobiliaria Armuco, S.L.
90
1.652
143
1.885
-
Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L.
110
456
(1)
565
-
Artunzubi, S.L.
300
(132)
(7)
161
-
Air Miles España, S.L.
72
12.498
593
13.163
Este Anexo forma parte integrante de la nota 8 de la memoria de cuentas anuales del ejercicio terminado en 31 de enero de 2022, junto con la cual debe ser leído
Anexo II
Página 4 de 4
EROSKI, S. COOP.
Detalle de los Fondos Propios de Empresas del Grupo y Asociadas
31 de enero de 2021
(Expresado en miles de euros)
Beneficios
Total
Dividendos
Capital
(pérdidas)
fondos
recibidos
suscrito
Reservas
del ejercicio
propios
(nota 8)
Empresas del grupo y asociadas (sociedades individuales)
Cecosa Hipermercados, S.L.
46.014
166.801
(32.124)
180.691
-
Cecosa Diversificación, S.L.
42.076
7.682
(16.617)
33.141
80.000
Cecosa Institucional, S.L.
10.875
48.231
1.254
60.360
-
Eroski Hipermercados, S. Coop.
19.272
3.626
0
22.898
-
Cecogoico, S.A.U.
141.828
1.326.657
(477.877)
990.608
-
Inmobiliaria Armuco, S.L.
90
1.288
365
1.743
6.355
Inmobiliaria Gonuri Harizartean, S.L.
110
486
(30)
566
-
Artunzubi, S.L.
300
(124)
(9)
167
-
Air Miles España, S.L.
72
12.151
347
12.570
-
EROSKI, S. COOP.
INFORME DE GESTION
31 de enero de 2022
BALANCE ECONOMICO
Las cuentas anuales se han preparado de conformidad con las Normas del Plan General
de Contabilidad.
Con el avance del proceso de vacunación el ejercicio 2021 inició cierta tendencia a la
recuperación de los hábitos de consumo previos a la pandemia, sin embargo las distintas
olas de contagios surgidas en el año han impedido que se pueda considerar un ejercicio
normalizado. De hecho, se finalizó el ejercicio con una importante sexta ola y medidas
restrictivas en el ocio y restauración.
El volumen de actividad se ha reducido respecto al año anterior en el que el confinamiento
indujo a un importante aumento en las cifras del negocio alimentario que este año se ha
normalizado. Los ingresos ordinarios netos del ejercicio alcanzan la cifra de 1.817,1
millones de euros, 175,8 millones de euros menos que el ejercicio precedente.
Los costes operativos han sido ajustados al nivel de la actividad a lo largo del ejercicio, sin
embargo, la escalada de precios de la energía en los últimos meses del ejercicio ha
impactado en los resultados, alcanzando finalmente un beneficio de explotación de 76,9
millones, que supone el 4,2 % sobre los ingresos, y una reducción de 39,9 millones sobre
el ejercicio anterior.
El resultado financiero asciende a 18,9 millones de euros, donde además de los costes
financieros derivados del endeudamiento con entidades financieras por el acuerdo
financiero firmado en 2019, y los correspondientes a la retribución a las Aportaciones
Financieras Subordinadas (AFS) emitidas en los años 2003 y 2004 y a las Obligaciones
Subordinadas (OS) emitidas en 2016, también se ha registrado el deterioro por las
participaciones en determinadas sociedades por los ajustes de valoración derivados de la
consideración de su desempeño y la ponderación de los riesgos. Asimismo,
correspondiente a las condiciones derivadas del contrato marco de reestructuración
financiera firmado en 2019 se ha registrado como ingreso financiero un importe de 141
millones de euros registrado en el epígrafe de Ingresos financieros a 31 de enero de 2022,
correspondientes por un lado a los 152 millones de euros de la quita, y por otro lado, al
efecto de la actualización de dicho importe a la tasa de interés original millones de euros.
El resultado neto de la Cooperativa refleja un beneficio de 58,7 millones de euros frente a
las pérdidas de 442,2 millones de euros del ejercicio anterior.
El Patrimonio Neto de la cooperativa resultante del ejercicio se ha situado en los 417,5
millones de euros.
A lo largo del ejercicio se ha culminado la operación por la que la entidad EP Bidco
perteneciente al EP Corporate Group ha tomado la participación en el capital de la
sociedad Supratuc2020 S.L., sobre la que la Cooperativa ostenta una participación
indirecta y que engloba los negocios del Grupo en Cataluña y Baleares. Con esta
incorporación se refuerza el proyecto del Grupo especialmente centrado en ambas áreas
geográficas.
Durante el ejercicio 2021 el Grupo Eroski ha continuado ejecutando su plan de
transformación operativo, tutelado por la Oficina de Transformación que vela por el
cumplimiento de los objetivos identificados para los diferentes proyectos del Plan
Estratégico.
De los proyectos ejecutados en 2021 y atendiendo a su contribución de resultados en el
ejercicio, cabe destacar lo siguiente:
- Proyectos de eficiencia: En el 2021, Eroski ha avanzado de forma importante
en los proyectos relacionados con las partidas de gasto. Se han sentado las
bases para su gestión y mejora continua futura, empezando ya por este mismo
2021. El proyecto ha permitido a Eroski implantar iniciativas de ahorro
concretas nuevas y asentamiento de las ya existentes. Los ejes de actuación
principales identificados para los 4 años siguientes sobre los que ya en el 2021
se ha trabajado de forma importante, son: operaciones de punto de venta
eficientes, suministro eficiente, ajuste de estructura, gastos indirectos y plan de
seguridad. En todos ellos el avance y resultados han sido muy positivos.
- Proyectos de atractivo comercial:
o Proyectos basados en la mejora del surtido y la evolución de los
modelos de sección en Frescos. Prácticamente se finaliza la ejecución
de la densificación del surtido orientada a aportar a nuestros clientes el
mayor rango de opciones posibles, desde una maximización también de
la eficiencia en el mismo. Así mismo, Eroski ha podido durante este
2021 hacer realidad cambios el diseño de nuestras secciones de frescos
y de alimentación, avanzando desde la innovación en el surtido, en
implantaciones en nuestros centros de las últimas tendencias a nivel de
cada sección que nos exigen nuestros clientes. Los avances para
cumplir con el reto de asegurar un surtido diferencial, innovador y
eficiente han sido importantes y relevantes.
o Con respecto a los Frescos mencionar los avances y resultados
positivos logrados en asegurar su diferenciación con los competidores,
la mejora de rentabilidad de los mismos, redundando en una mejora
sustancial en la percepción de nuestra calidad y oferta por parte de
nuestros clientes. Añadir, que se han dado pasos firmes en nuevos
formatos como son los del listo para comer in situ.
o Proyectos de adecuación de los formatos de establecimientos: En 2021
hemos seguido con una apuesta firme en la renovación de nuestra red a
través de la extensión de los modelos de Supermercados testados en
los años precedentes. Hemos transformado al nuevo modelo 12 tiendas
en SP Norte y 2 Hipermercados, Las reformas han tenido una respuesta
y recepción muy positiva entre nuestros clientes, redundando en un
salto cualitativo en el servicio, oferta y por tanto en la satisfacción de los
mismos que se traduce en una mejora importante en la actividad.
- Proyectos de crecimiento: En 2021, Eroski ha seguido con su apuesta por la
expansión del negocio, con la apertura de 6 tiendas propias. Los planes de
apertura han cogido impulso este año por lo que se puede afirmar que nos
ayudarán de forma importante a asegurar nuestra posición de liderazgo en
nuestros mercados. Destaca de forma especial, la apertura de la tienda de
Lakua-Arriaga, con más de 2.000 m2 de sala de venta. Desde el compromiso,
desde el punto de vista energético y de sostenibilidad, es un modelo con
cambios sustanciales en la propuesta comercial y modelo de tienda que se irá
transmitiendo a toda la red y considerado como base para las nuevas
aperturas.
POLITICA Y GESTION DE RIESGOS
La gestión de riesgos en Grupo Eroski es un proceso por el que se pretende asegurar
razonablemente el logro de los objetivos fijados, identificando los factores que pueden
incidir en su eventual incumplimiento, y estableciendo, en su caso, los mecanismos para
reconducir sus efectos.
La descripción del sistema de gestión de riesgos implantado en Grupo Eroski se recoge en
el apartado E del Informe Anual de Gobierno Corporativo y los riesgos de naturaleza
financiera se describen en la nota 18.
ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS
Eroski, S. Coop. no tiene acciones propiamente dichas, pero sí tiene instrumentos de
patrimonio propio denominados Aportaciones Financieras Subordinadas Eroski (AFSE),
emitidos el 9 de julio de 2007 por un importe nominal total de 300.000 miles de Euros, que
tras el Canje realizado en Enero de 2016 quedó reducido a 137.916 miles de euros. En el
marco de los compromisos de liquidez adquiridos en el momento de la emisión, a través
de la sociedad filial AFERSA se han adquirido AFSE por un importe acumulado de 29.847
miles de Euros, que está en concordancia con el límite del compromiso de liquidez del
10% de lo emitido.
En relación a las distintas emisiones de AFSE en circulación, los titulares de las mismas,
como en los ejercicios anteriores recibieron el 1 de Febrero 2021 el abono de los intereses
correspondientes al ejercicio 2020, por importe bruto de 6,9 millones de Euros, y con fecha
de 31 Enero 2022, el abono de intereses correspondientes al ejercicio 2021 por importe
bruto de 6,3 millones.
PERIODO MEDIO DE PAGO
El período medio de pago de la sociedad asciende a 54 días.
ORGANIZACIÓN
En el ámbito de la organización institucional y del desarrollo estratégico, el Grupo Eroski
se encuentra incorporado en una de las cuatro Áreas de MONDRAGON, liderando en
concreto la de Distribución. La Corporación se compone de las Áreas de Finanzas,
Industria, Distribución y Conocimiento. La adhesión a la Corporación es voluntaria y se
decide por los órganos competentes de cada una de las cooperativas, en el caso de
Eroski, S. Coop. por parte de su Asamblea General. Entre otros aspectos y con carácter
general, dicha adhesión se concreta en la participación de las mismas en determinadas
entidades a través de las cuales se desarrollan las actividades comunes de la
Corporación.
PROYECTOS I + D + I
Durante el 2021 hemos visto como se consolidaban las tendencias que la pandemia
aceleró en 2020. Por este motivo, en EROSKI nos hemos adaptado a las tendencias
identificadas en el sector y las tenemos en cuenta en nuestras decisiones estratégicas, así
como en nuestro posicionamiento y en las actuaciones diarias y de respuesta a nuestros
grupos de interés.
Desde EROSKI respondemos a estas demandas con nuestro modelo de innovación
EKINN, que pusimos en marcha en 2019. Se trata de un conjunto de metodologías,
herramientas y dinámicas en clave de innovación integradas en la organización para
impulsar la evolución de su posicionamiento diferencial. En EROSKI apostamos además
por la innovación abierta como uno de los principales motores de cambio de la
organización y la colaboración con startups, centros tecnológicos, universidades,
proveedores y clientes como eje fundamental de nuestra forma de hacer. En 2021
EROSKI ha destinado más de 214 millones de euros a proyectos de innovación y
desarrollo, participado en más de 16 iniciativas de innovación en colaboración, cinco de
ellas en proyectos colaboración europeos con más de 130 empresas, centros
tecnológicos, universidades y startups.
Proyectos de innovación destacados en 2021
Digitalización de los servicios
- Scanner APP. Incorporación de herramientas de diseño y prototipado avanzado
para visualizar de la información sobre los alimentos en la APP de EROSKI.
- Figital. Uso de reconocimiento automático de voz (con tecnología de analítica
avanzada) orientado al servicio de atención al cliente.
- Artificial Intelligence Talentum. Desarrollo de una aplicación móvil basada en la
Inteligencia Artificial que permita abordar diferentes ámbitos del sistema
alimentario. La iniciativa, promovida por EIT Food, está liderada por el laboratorio
español de innovación y desarrollo Artificial Intelligence Talentum (Ai Talemtum) y,
además de EROSKI, cuenta con la colaboración de ART21 (Lituania), empresa
dedicada a la innovación en los sectores de la agricultura y la alimentación.
- Innovación abierta. En 2021 hemos profundizado especialmente en maximizar las
oportunidades generadas de la colaboración de EROSKI con entornos de
emprendimiento innovador y K.
Eficiencia de la cadena de valor
- Tienda Lab Eficiencia. Tienda laboratorio para idear soluciones ágiles a los retos
de eficiencia en el punto de venta.
- Industrialización y Escalado de los procesos de Punto de Venta. Despliegue
de forma rápida y ágil de los cambios en los procesos en toda la red de tiendas.
Adaptación de la oferta comercial
- Célula de Innovación de Surtido. Desarrollo del nuevo surtido que haga de
EROSKI una marca reconocida por su oferta innovadora.
- Nuevos imanes. Renovación y reevaluación de las categorías que se consideran
imanes en la política comercial.
Desarrollo del entorno y sostenibilidad
- FUSILLI. Proyecto Horizon 2020 para impulsar la transformación de los sistemas
alimentarios urbanos a través de la implementación de living labs de innovación
(bancos de pruebas reales).
- FoodRUs. Proyecto Horizon 2020 para reducir el desperdicio y la pérdida en la
cadena agroalimentaria a través de un innovador sistema colaborativo circular.
- SISTERS. Proyecto Green Deal para mejorar la sostenibilidad de los envases
utilizados para preservar alimentos y reducir sus impactos negativos.
- ZeroWaste. Proyecto Green Deal para implementar nueve Systemic Innovation
Living Labs (SILLs) en la cadena de valor para conseguir una sostenibilidad
ambiental y económica a largo plazo.
RESPONSABILIDAD SOCIAL
El Grupo EROSKI y la Fundación EROSKI han continuado un año más realizando
acciones bien por iniciativa propia o mediante el establecimiento de convenios de
colaboración con terceros para el desarrollo social y cultural de nuestro entorno.
En 2021 hemos consolidado el programa de donación permanente de céntimos
solidarios lanzado en noviembre de 2020, a través del cual facilitamos la solidaridad de
nuestros clientes día a día en nuestras tiendas. A través de este programa, los clientes de
EROSKI pueden hacer una pequeña donación a la causa benéfica que esté en marcha en
cada momento al pagar su compra con tarjeta o móvil. La aportación, siempre voluntaria y
confidencial, es una pequeña cantidad simbólica de 10 céntimos para compras entre 5 y
30 euros, y de 20 céntimos para compras superiores a 30 euros, que EROSKI
complementa con una aportación propia.
Los más de 2 millones de euros donados a través de los 14 millones de donaciones de
céntimos solidarios han sido destinados a 368.000 personas a través de 260 entidades
sociales, que han financiado proyectos de ayuda a la infancia, a la conservación del medio
ambiente, a la lucha contra el cáncer, a los mayores, a personas en riesgo de exclusión
social, con discapacidad, enfermedades degenerativas y a víctimas de violencia de
género.
Además, en 2021 hemos definido el Plan Solidaridad del ejercicio 2022 a través de una
iniciativa de escucha y convocatoria solidaria que pusimos en marcha para recoger las
opiniones y propuestas de entidades sociales, trabajadores, clientes y ciudadanía a fin de
elegir los proyectos sociales beneficiarios de su programa de donación de céntimos
solidarios y añadir nuevas entidades como receptoras de los alimentos donados a través
su programa Desperdicio Cero.
Más de 12.400 personas participaron en la escucha realizada en septiembre de 2021
aportando sus respuestas y 289 entidades sociales que presentaron 464 proyectos
solidarios para acceder al programa permanente de EROSKI y poder reforzar su impacto
benéfico entre quienes más lo necesitan.
Por otro lado, en estos tiempos de pandemia y de dificultades económicas para muchas
familias, EROSKI ha reforzado sus iniciativas solidarias para que las personas que más lo
necesitan tengan cubiertas sus necesidades básicas de nutrición e higiene. Así, junto a
nuestros clientes hemos donado más de 435.000 euros a favor de las personas afectadas
por la erupción del volcán de Cumbre Vieja de La Palma gracias a la campaña solidaria
de emergencia que pusimos en marcha en toda la red comercial. Los fondos recaudados,
más la cantidad adicional aportada por EROSKI, se han canalizado a través de Cruz Roja,
entidad que está trabajando de forma directa en apoyo a la población damnificada por esta
catástrofe. Hemos mantenido además otras acciones de ayuda a las personas en riesgo
de exclusión social como las recogidas de alimentos a favor de FESBAL, que han
permitido donar más de 3 millones de comidas a 1.200 familias; nuestra tarjeta de
compra para fines sociales, que permite canalizar de una forma digna e integradora la
ayuda asistencial de ayuntamientos y entidades sociales a ciudadanos y familias en
situaciones de emergencia; o nuestro programa Desperdicio Cero, a través del cual
donamos 5.600 toneladas de alimentos y productos básicos a los colectivos más
desfavorecidos a través de un centenar de organizaciones sociales.
Por otro lado, hemos continuado un año más donando artículos de consumo no
alimentario (juguetes, calzado, ropa, material escolar y productos ópticos, entre otros) a
niños en Latinoamérica a través de la Federación Niños del Mundo, organización que
trabaja para el desarrollo humano sostenible y la cooperación internacional. En 2021 las
donaciones llegaron a un valor de 273.000 euros.
Todas esta son solo algunos ejemplos de las múltiples iniciativas que realizamos como
parte de nuestro compromiso social con nuestro entorno. El estado de información no
financiera recoge más datos al respecto.
ACONTECIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE
Con fecha 21 de marzo de 2022 la Asamblea General Extraordinaria de Eroski
Hipermercados S. Coop. acordó la disolución voluntaria de la Sociedad en virtud de lo
dispuesto en el artículo 66.a) de los Estatutos Sociales, de conformidad con el artículo
70.1b) de la Ley 27/1999 de Cooperativas.
Como consecuencia del acuerdo de disolución adoptado por la entidad se acordó el cese
en sus cargos de la totalidad de los miembros del órgano de administración, así como la
apertura del periodo de liquidación, nombrándose como socio liquidador a Cecosa
Institucional, S.L., cuyo nombramiento surtirá efectos desde el momento de su aceptación
del cargo.
Se acordó a su vez el cese de actividad de la cooperativa Eroski Hipermercados S.Coop.
desde el 30 de abril de 2022 así como la baja obligatoria justificada con dicha fecha de los
socios de trabajo.
Los miembros del Consejo Rector de Eroski, S. Coop. (la Sociedad) el 28 de abril de 2022, formulan
las cuentas anuales y el informe de gestión correspondientes al ejercicio comprendido entre el 1 de
febrero de 2021 y el 31 de enero de 2022, firmando todos ellos en la presente hoja, en señal de
conformidad, así como a su vez por Dña. Sonia Ortubai Balanzategui, Secretaria el Consejo Rector,
en cada una de las hojas de los documentos mencionados a efectos de identificación. Las cuentas
anuales vienen constituidas por los documentos anexos que preceden a este escrito.
________________________
____________________
Dña. Leire Muguerza Gárate
(Presidenta)
D. Iñigo Arias Ajarrista
(Vicepresidente)
________________________
______________________________
D. Oskar Goitia Zubizarreta
(Vocal)
Dña. Nerea Esturo Altube
(Vocal)
___________________________
____________________________
Dña. Mª Carmen Iñurria Landeras
(Vocal)
D. Lander Beloki Mendizabal
(Vocal)
________________________
____________________________
D. Javier Pascual Sánchez
(Vocal)
Dña. Ana Isabel Zariquiegui Asiain
(Vocal)
________________________
________________________
D. Edorta Juaristi Altuna
(Vocal)
D. Edorta Herce Susperregui
(Vocal)
________________________
_______________________________
Dña. Maria Asunción Bastida
Sagarzazu
(Vocal)
Dña. Sonia Ortubai Balanzategui
(Secretaria)