MOBILIARIA MONESA, S.A.

Nº Registro Oficial 17738 Consolidado
Auditada por BDO AUDITORES, S.L.
Fecha estados financieros 31/12/2017

Explicación criterios utilizados (a) y (b)

Párrafos de incumplimiento de principios y criterios contables (a)
Nº SOBRE RESULTADOS SOBRE PATRIMONIO
Importes (miles de euros) Porcentajes Importes (miles de euros) Porcentajes
1 7.542 30,22 %
TOTAL 7.542 30,22 %
Nº Incumplimientos
1 El saldo del epígrafe del estado de situación financiera consolidado “Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación” al 31 de diciembre de 2016, por importe de 6.381 miles de euros, corresponde a la participación del 17,66% que el Grupo ostenta en GVC Gaesco Holding, S.L. Durante el ejercicio 2016, el Grupo vendió un 5,52% de la participación que mantenía en dicha sociedad. La inversión mantenida al 31 de diciembre de 2016 se encontraba valorada a coste y debería estar valorada a valor razonable. Por tal motivo, se emitió en el Informe de Auditoría correspondiente al ejercicio 2016 la correspondiente salvedad cuantificando una infravaloración del patrimonio neto en 7.542 miles de euros. No obstante, los Administradores de la sociedad dominante han decidido reclasificar la citada inversión en GVC Gaesco Holding, S.L. como “inversión financiera a corto plazo” al no permitir la normativa contable su mantenimiento en el epígrafe “Inversión financiera en empresas del Grupo y asociadas”. Asimismo, esta ha sido registrada por su valor razonable según Informe de valoración efectuada por un tercero independiente. De tal manera, el efecto de la salvedad incluida en el informe de auditoría correspondiente a las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2016 queda en 2017 eliminado en el balance a 31 de diciembre de 2017 del grupo, tanto a nivel patrimonial como de clasificación contable, permaneciendo los efectos sobre las cifras comparativas que constan respecto al ejercicio 2016.
Párrafos de limitación al alcance (b)
NºLimitaciones
1 En relación con la inversión mantenida por el Grupo en GVC Gaesco Holding, S.L., el auditor destaca que, a la fecha actual, y si bien disponen de un informe de valoración de las participaciones realizada por un experto independiente, no han dispuesto de las cuentas anuales de GVC Gaesco Holding, S.L., y no han obtenido su correspondiente informe de auditoría. Asimismo, no han podido aplicar procedimientos de revisión limitada o similares, por lo que no han podido obtener evidencia de la razonabilidad del valor en las cuentas consolidadas de la participada y, por tanto, si sería necesario, o no, reconocer un cambio de valor de la participación mantenida por el Grupo en dicha Sociedad.

El objetivo de este cuadro es únicamente informar sucintamente acerca de las auditorías disponibles en la CNMV para su consulta pública así como presentar una sinopsis informativa de las salvedades que, en su caso, muestren dichos informes. No obstante, la comprensión completa de la opinión manifestada por el auditor debe obtenerse de la lectura íntegra del correspondiente informe de auditoría.

(a) La columna “sobre resultados” recoge el impacto de los incumplimientos de principios y criterios contables (en adelante, incumplimientos) sobre los resultados del ejercicio puestos de manifiesto por los auditores. Excepto en aquellos casos en que el auditor haya manifestado expresamente en su informe que tales salvedades se refieren a resultados antes de impuestos, como regla general la cifra que muestra el efecto en porcentaje de las salvedades cuantificadas por el auditor sobre el resultado del ejercicio ha sido calculada sobre el importe de los resultados después de impuestos que se han incorporado al cierre del ejercicio a los fondos propios de la sociedad auditada. A su vez, la columna “sobre patrimonio” recoge únicamente el impacto que el auditor manifiesta en su opinión que afectan de manera directa al patrimonio neto de la entidad auditada. En consecuencia, esta columna no incluye el efecto indirecto que sobre el patrimonio producen los incumplimientos “sobre resultados”. De acuerdo con el sistema de representación aquí descrito, el impacto teórico total en el patrimonio neto al cierre del ejercicio, que se deriva del conjunto de los incumplimientos reflejadas por el auditor en su opinión, sería el agregado del importe reflejado en la columna “sobre resultados”, asumiendo que estos incumplimientos cumplen con la regla general de corresponder al resultado que se incorpora al patrimonio neto, y del importe reflejado en la columna “sobre patrimonio”.

(b) Estos informes de auditoría incluyen limitaciones al alcance del trabajo realizado por el auditor. Al objeto de obviar dichas limitaciones la CNMV ha requerido a la sociedad que aporte al auditor la documentación necesaria para que éste pueda completar su trabajo de auditoría. Las conclusiones adicionales del auditor se incorporan al registro público de auditorías de la CNMV en la columna ampliación de información.